0: Налоговая реформа 2026. Минфин подготовил следующий пакет изменений. Давайте с ним ознакомимся. Сми уже назвали этот пакет изменений смягчение налоговой реформы. Кто-то даже написал, что это почти отмена реформы, но

1: Но давайте будем разбираться честно, потому что когда читаешь заголовки, все звучит красиво, все супер классно. Когда открываешь сам документ, картина немного меняется. А давайте будем разбираться, что же все-таки предполагается по изменениям с 1.04.2026.

2: Изменения сразу коснутся несколько вещей. 1 это упрощённая система налогообложения, 2 патентной системы налогообложения, 3 освобождение от ндс и страховых взносов. Обязательно досмотрите это видео до конца. В конце я вам расскажу момент, который может очень серьёзно повлиять на

3: Вашу налоговую нагрузку и сразу хочу вам сказать, если вы хотите понять, какие есть риски у вашего бизнеса, потому что на самом деле рисков у нас большое количество калькулятор рисков, где собраны перечень рисков, которые могут быть в любом бизнесе. Ваша задача пройти по

4: Этому калькулятору отметить? Да нет, ответить на свои вопросы. И вам калькулятор покажет, в какой зоне риска вы находитесь. Подписывайтесь на мой канал. Поехали. 1, что же изменится с 1 апреля 26 года для патента. Начнём с предпринимателей, который в 2025 год

5: Работали на патентной системе налогообложения. Да, представим ситуацию. Вы закупили товар, работа на патентной системе налогообложения, и в стоимость товара был уже включён ндс, но вы плательщиком ндс на тот момент в 2025 году не были, потом по каким-то

6: Причинам вам нужно, ну, вы стали платить ндс с 2026 года и у вас ещё остаются товарные остатки, да, то есть вы купили в 25 году товар, вы заплатили ндс, у вас остались товарные остатки, будучи, находясь на патентной системе налогообложения, и вы начинаете продавать это

7: Товар с 2026 года, но вы начинаете уже платить ндс. Ну, потому что вы слетели, да, с патентной системы налогообложения и должны заплатить ндс, да, с этих продаж. Ну, абсурдная ситуация. При этом уменьшить этот налог на ндс нельзя, потому

8: Потому что ранее он уже был в цене закупа. То есть, фактически вы, ну, платите ндс 2 раза. Теперь минфин разрешает выплаты по таким вычетам. Ну вот с 1 апреля 26 года, даже если они были куплены, тогда, когда вы не были плательщиком ндс, это можно было

9: Применять уже с начала 26 года. Но есть важный нюанс. Право на вычет получают только те, кто выбрал стандартную систему налогообложения 22 и 10%, да, то есть ещё раз в 25 году вы были на патентной системе налогообложения, с 26 года перешли на

10: На также упрощёнку, но оплачиваете ндс 22%, и тогда сумму ндса, которую вы ранее не взяли, к, ну, то есть они у вас остатки товаров остались, да, то есть вы теперь можете на упрощённой системе налогообложения при применении 2

11: 2% ндс уменьшать этот входящий ндс. Если вы выбрали льготную ставку 5%, то вычеты все равно уже недопустимы. То есть, по сути, как бы смягчение есть, но довольно ограниченное, да, и главное, никакого переходного периода.

12: И, ну, как-то работать на патентной системе не предусмотрено, да, то есть вроде как есть вот это вот послабление, да, это классно, круто, супер. Но на самом деле нужно понимать, что опять же, на тех g5 процентах вы не можете уменьшать, в общем то, свой ндс. Дальше что измени?

13: По упрощённой системе налогообложения теперь проговорим про упрощёнку. И здесь ситуация ещё интереснее для предпринимателей. На усн тоже предусмотрена так называемая поддержка, но работает она иначе упрощенцам не дают вычет по ндс. Да, им разре.

14: Решает уменьшить доход, который учитывается при расчёте налога. И только в 1 конкретной ситуации, если вы получили предоплату в 25 году, а реализация прошла в 26 году, когда вы стали плательщиком,

15: В этом случае вы можете уменьшить доход на сумму ндс, но не налог, а только доход, причём только тот доход, который был получен в виде аванса до перехода на ндс. Если быть проще, вы получили

16: Аванс в 2025 году работу или товар передали в 2026 году. И с этой суммы уже не уже нужно платить ндс. Вот когда минфин разрешит уменьшить доход на, соответственно, сумму этого ндс, но

17: Только если лимит был превышен именно в 25 году, если вы впервые превысили лимит в 2026 году, то эта норма для вас не распространяется. То есть, с 1 стороны, мы понимаем, что есть эти изменения, да, и что, в принципе, мы можем сумму ндс

18: Свой доход, соответственно, уменьшить, если нам аванс пришёл в 2025 году, но опять же, ну, есть ограничения, да, если был лимит превышен в 25 году. И если вы впервые превысили лимит в 26 году, то есть такие моменты тоже нужно учитывать. И скажу вам,

19: Откровенно, да, для бухгалтерии это такая достаточно сложная история, потому что нужно в голове сразу держать несколько факторов. 1. Год учитывается только 2025 год. 2, авансы, полученные до перехода на ндс. 3, конкретные товары, по которым был получен

20: То есть фактически приходится отслеживать каждую партию. Вот мы ведём там драгоценности, да, если покупаем, то компания занимается, допустим, драгоценными металлами, там, золотом и все прочее. Там бухгалтерский учёт ведётся по партиям, да, то есть по каждой единице, потому что

21: Ну, дорогостоящие, есть продукция, да, а здесь получается, независимо от того, что вы продаёте, в любом случае необходимо ввести, даже если вы там продаёте прищепки, да, то есть здесь нужно ввести конкретный учёт по партии, так особенно усложняет процесс, но особенно тем,

22: У кого 1000 единиц по товару, важно быть не просто бухгалтером, который считает налоги и делает отчёты, а важны именно бухгалтера стратегии, которые видят риски, которые в курсе всех событий, который может вам помочь спланировать вашу налоговую.

23: Стратегию чётко понимать ваши риски. И это ценно. Сейчас я так взращиваю свою команду, лмт. Наши клиенты знают о своих рисках, знают предварительные налоги. Сейчас профессия бухгалтера пересматривается, да, быть просто бухгалтером, который сдаёт отчётность, уже, скажем, некоторые

24: Нужно быть бухгалтером, который понимает, что такое налоговая стратегия. А ещё лучше, когда бухгалтер обучен по методику Тюриной на налогового стратега. Записывайтесь к нам на бесплатный аудит. Моя команда лмт посмотрит на риски в вашем учёте и

25: Подсветят точки роста в том или Ином направлении. И вот вам ещё 1 пример партия товара стоила 3 000 000 ₽, аванс был 700000 до конца. Неясно, можно ли уменьшить весь доход на весь ндс партии или только пропорционально сумме, а

26: Практика покажет, да, но хорошая новость все-таки есть. Это уменьшение дохода можно применять независимо от ставки ндс, даже если выбрана ставка 5%. Но если честно говорить, это очень такая, значит, небольшая экономия, но для малого бизнеса

27: Это может быть такая, такая символическая мера, но тоже о ней нужно знать, да, почему такие разные правила. Да, и здесь возникает логичный вопрос, почему для патента и усн разные условия. Но ответ достаточно простой. Бюджет ндс поступает в федеральный бюджет, предприниматели на

28: Патентной системы налогообложения это обычно с маленькими оборотами, даже если им разрешат вычеты, бюджет потеряет относительно небольшие суммы. А вот усн это на усн обороты достаточно серьёзные до сотен миллионов, если дать вычеты, федеральный бюджет сейчас

29: Потеряет достаточно больше. Поэтому здесь правила сделали таковыми. Давайте поговорим, что теперь, что с лимитом в 60 000 000 ₽. Самое важное, многие предприниматели надеялись, что вернут лимит в 60 000 000 ₽. Но давайте посмотрим, что написано в проекте на самом деле.

30: Или 60000000 упомянуто только в 1 месте. И это не возраст старого лимита. Эта норма касается только предпринимателей, которые в 25 году находились около границы. Например, если вы были на усн и ваш доход в 25 году был

31: Меньше 60000000, но вы превысили 20000000 и стали плательщиком ндс, то при расчёте лимита 60000000 разрешат не учитывать проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах. Да, это влияет только на момент утраты.

32: Освобождение ндс. И тут тоже очень важно смотреть, да, что вот этот лимит, он в любом случае также остаётся 20000000 в 25 году, соответственно, 15000000 в 26 году, 10000000 в 27 году. Но, опять же, вот эту вот истории

33: Брали только по процентам на вкладах, которые остались, да, то есть про лимит 60000000 никто не говорил, никто не будет возвращать эти 60000000. Помните, как раньше была у нас система налогообложения енвд, да, единый налог на вменённый доход. Многие уже про эту систем

34: Налогообложение забыли благополучно, но так, и здесь про 60000000 мы с вами рано или поздно благополучно забудем дальше. Можно ли сменить систему налогообложения? Да, следующие изменения. Ещё 1 тема, которая, которую сейчас очень много пишут, потому что, может быть, это неправильная система налогообложени.

35: Они выбрали ещё что-то, поэтому вот ещё раз, да, повторюсь, я для вас разработала налоговый калькулятор. Вбив туда свои цифры, вы можете посмотреть, какую систему налогообложения лучше выбрать. Пишите мне, если действительно такая ситуация случилась, что неправильно выбрана система налогообложения, обязательно поможем вам.

36: Ну, что лучше сделать? И тут вот речь идёт о том, что якобы можно поменять систему налогообложения в середине года. Но это совсем не так подать, уведомление до 25.04.2026 действительно можно, но только по 2 категориям бизнеса. 1, те, кто в 25 году

37: Совмещали патент и общую систему. 2 предпринимателям, которые совмещали патент и усн. Для других возможности такой не будет, да, то есть можно сменить систему налогообложения до 25.04.2026, подать уведомление, но, опять же, это касается только 2 категорий.

38: Ну и, соответственно, ещё 1 момент, это льгота для общепита, это ещё 1 мера, она касается общепита, общепит и так может работать без ндс, да, но только если сейчас важное условие, это средняя заработная плата должна быть не ниже среднеотраслевой по региону, конечно, дорогое удовольствие.

39: Есть регионы, у которых средняя заработная плата, да, по общепиту 60 000 ₽, но теперь временно разрешат не соблюдать это, это правило, но только с апреля до конца 2026 года. При этом в 2026 году нужно соблюдать требования по зарплатам, чтобы сохранит

40: Льготу в 27 году, да, то есть, по сути, вроде бы, с 1 стороны, кажется, что как бы не надо соблюдать лимит по заработной плате, но, с другой стороны, если по итогам 26 года у вас лимиты не будут соответствовать по средней отраслевой, то в 27 году льготу по ндс вы не сможете применят

41: По пониженным тарифам страховых взносов. Здесь действительно интересный момент. Это касается компаний из обрабатывающих отраслей. Это очень большая группа видов деятельности. Раньше, чтобы применить пониженные ставки, необходимо, чтобы доход от этой деятельности был не менее 70.

42: Процентов. Теперь это требование убирают, да, то есть можно применять пониженные ставки независимо от суммы доходов, независимо от структуры доходов. Да, и вот здесь появятся довольно интересные возможности для оптимизации. Это вот прям 100%. И если перевести все эти меры на простой человеческий язык, то мер, действительн

43: Существуют, но воспользоваться ими может ограниченное количество компаний. Часть из них носит символический характер. Да, поэтому предпринимателям сейчас особенно важно понимать, как правильно выбрать систему налогообложения, если вы хотите понять, какие у вас

44: Налоговые риски. Какую систему налогообложения выбрать, какую налоговую нагрузку вы должны нести, да, чтобы не попасть под налоговые проверки. Скачивайте налоговый калькулятор, скачивайте калькулятор рисков, все ссылки.

45: Находятся под видео для вас от меня в подарок. Также рекомендую вам прийти на бесплатный экспресс аудит и посмотреть, какие риски существуют в вашем бизнесе. Если нужна помощь бухгалтерии, можете записаться на бухгалтерское обслуживание и мы за вас

46: Оцениваем риски, помогаем вам проведение проверок и, в принципе, ведём учёт так, чтобы у вас было минимальное количество рисков. Также записывайтесь на налоговую консультацию, если вы открываете бизнес, если у вас уже новый открывшийся бизнес, если у вас началась проверка, то есть поход

47: Сейчас к налоговому эксперту это становится, ну, Ровно как, я не знаю, сдать анализы, да, перед тем, как пойти на операцию, да, то есть обязательно свой чекап, своего здоровья, своего бизнеса обязательно нужно сейчас делать в условиях

48: Жёстких проверок налогов и в условиях кризиса. До встречи в следующих видео. Пока