0: Всем привет. Меня зовут Оля Авдонина, я старший менеджер в департаменте аудита. И сегодня я проверю вместе с вами задание по подготовке свода по денежным средствам, которые, надеюсь, вы все

1: Успешно выполнили. Сразу оговорюсь, что я буду выполнять процедуру, так, как выполняла бы её я с учётом своих болей и своего опыта, достигнутого в прошлом. Возможно, вы пошли другим путём, если

2: У вас оформление выполнено аналогично, и вы пришли к тем же ответам, но зашли немножко другой дорогой. Ничего страшного, главное прийти к правильному результату.

3: Что у нас с вами есть? У нас с вами в рамках задания было предложено подготовить бумагу, аналогичную бумагу прошлого года, которая называется свод по денежным средствам. Такую бумагу мы обязательно готовим при подготовке к провер.

4: Любой статьи, так как нам важно понимать, из чего сложилась статья отчётности, чтобы разработать методику её тестирования. Соответственно, бумага прошлого года у вас была перед

5: Глазами. И здесь даже находили ссылочки на то, откуда мы какие цифры берём. Надеюсь, вы умеете в них проваливаться. Можно это делать с помощью клавиш контрол ц. У меня, к сожалению, они не работают. Я

6: Делаю с помощью настройки ариксель, которая есть у нас в компании. Ну вот тоже, да, можно, везде попроваливались, как цифры собрались, поэтому, по сути, в этом упражнении от нас с вами требовалось

7: Техническая работа и немножечко смекалки. Давайте будем разбираться. В прошлом году мы видим то, что для подготовки такого свода использовались 2 файлика. 1 называется осв 2023. То есть

8: Оборотно сальдовая ведомость это выгрузка базовая из системы 1 эс, которая формируется при подготовке отчётности и консолидирует данные по всем проводкам в рамках

9: Определённых счетов и также использовался листик бб 1. Это бухгалтерский баланс. У нас с вами такой усечённый баланс, который состоит только из денежных средств. Обычно здесь строчек больше, но мы

10: Решили, чтоб не путаться, сделать только 1. Я предлагаю пойти следующим путём. У нас эти файлики, которые нужны усв и бухгалтерский баланс представлены в виде приложений. У меня это все в 1 файлике.

11: Поэтому я сразу его переименую в свод по денежным средствам 2024 и буду работать в нём.

12: Так, экселю нужна секунда на прогрузку. И вот мы здесь, соответственно, я создам чистый лист. Вот у меня есть осв.

13: Такая же, как в прошлом году. Вот они данные, но за 24 год есть бухгалтерский баланс. Проверяю, что бухгалтерский баланс у меня, да, действительно, он по ооо галактика, мне ничего не напутали, дали то, что мне было нужно. Вот они

14: Денежные средства на 31 декабря 24 года. Именно по ним я буду делать расшифровку. Я бы хотела иметь перед глазами шаблон не только в виде примера, но и для заполнения, поэтому я открою бумагу прошлого года.

15: И скопирую шаблон в мою рабочую бумагу текущего года.

16: Единственное, если вы идёте также этим же путём, то обязательно проверяйте заполнение всех ячеек, не оставляйте никаких для того, чтобы случайно не затянулась информация прошлых периодов, которая нам больше не актуальна. Чуть чуть.

17: Формат. Итак, ооо галактика это то юрлицо, которое мы проверяем, оставляем отчётный период. Мы с вами делаем аудит отчётности за 24 год. Поэтому мне нужно обязательно поменять эту дату, если вы её не поменяли, это

18: Не просто невнимательность, это ошибка, потому что потенциальный проверяющий может запутаться и не понять, какой период вы проверяете. Особенно здесь у вас 23, здесь 24. Ну и дальше сделать выводы, что вы

19: Не очень профессиональный аудитор, который не очень профессионально делает аудит. Поэтому внимание к деталям это очень важно. Обязательно меняем дату.

20: У нас с вами будут балансы на также 2 даты, но теперь у нас меняются периоды. У нас теперь с вами баланс на 24 год и на 23 год. Соответственно, цифры, которые в прошлом году были, актуаль.

21: Теперь становятся сравнительными показателями и переносятся на колоночку вправо. Здесь, пожалуйста, обратите внимание, если вы делаете так же, как и я, и у вас не приложены в файле осв за 23 год и отчётность за 23 год.

22: Нам обязательно нужно убить линки. Сейчас у нас ссылка идёт на бумагу, которая лежит где-то, например, на рабочем столе, и если она там останется, мы перенесём нашу рабочую бумагу в итог.

23: Аудиторский файл где-то на сервере. У нас линки в какой-то момент сломаются и будут выдавать некрасивые ошибки, а проверяющий не сможет увидеть, какие цифры мы хотели туда донести, поэтому я копирую цифры.

24: И вставляю их через paste вэльюс для этого я использую горячие клавиши alt эйч в c и paste вэльюс, вэльюс. Можно также использовать alt эйч в в результат будет тот же.

25: Самый. Теперь мне нужно заменить цифры за 24 год актуальными. Давайте пойдём пока что бесхитростным путём. У нас здесь прописаны счета. 50, 51, 52 я

26: Перетягиваю.

27: 50.

28: 51. По возможности пользуюсь горячими клавишами просто потому, что мне так быстрее, если вы пользуетесь мышкой, ничего страшного, ещё привыкнете. Так, ну и 55.

29: Такой.

30: 55. Где же он у нас? Вот оно.

31: Уже здесь самые внимательные могли заметить то, что мы с вами взяли несколько счетов подряд. 50, 50, 51.

32: И взяли с вами 55 счёт. Между ними остался счёт 52 для тех, кто хорошо знает бухучёт. А я уверена, что многие из вас бухучёт, знают не просто так вы здесь оказались.

33: Вы, наверное, знаете, что 51 счёт это расчётный. Деньги на расчётных счетах, 52 тоже деньги на расчётных счетах, но выраженных в валюте. У нас даже указано, что это валюта евро, это сразу маленький спойлер для

34: Нашего следующего шага. Если вы собрали просто как в прошлом году ничего не добавляли, то у вас, так как у меня представлено здесь, соответственно, мы с вами теперь должны подтянуть денежные средства по отчётности.

35: Проверяем отчётность. Вот подтянули.

36: Тут он ругается, потому что там 2 ячейки, это минфиновские формы, они не самые красивые. Вот тут ещё увидели, что округление там дано до минус 3 знака. Соответственно, нам нужно поделить и обязательно также.

37: Подтягиваю цифры за прошлый год, чтобы убедиться, что они не поменялись, потому что бывает ситуация, когда компания вносит корректировки за прошлый год. Нам важно их не упустить. Вот видим то, что прошлогодние цифры и в прошлогоднем аудиторском файле, и в отче,

38: Текущий за прошлый год одинаковые. А вот здесь у нас вылезло с вами расхождение.

39: И мы с вами уже обсуждали то, что это расхождение. Я надеюсь, вы смогли найти его причины сами. Если нет. Обычная стандартная стратегия. Не смог сделать. Сам не оставляй. Пойди к чарджу, к старшему сотруднику, который поможет разоб.

40: В причинах этого расхождения его устранить. Но я надеюсь, что многие из вас нашли причину такого обидного расхождения, а именно у нас с вами появился 52 счёт, и он очень похож на сумму нашего расхождения.

41: Давайте добавим его. Он у нас называется расчётные счета в валюте.

42: Так вот, у нас с вами добавляем эту цифру тоже делим на 1 000 ₽, так как у нас все данные в тысячах рублей. Ну и смотрите, у нас с вами корректир, расхождения не ушли в 0, в принципе, по усло.

43: Задачи явно незначительные, искажения это 1 500 000 ₽. То есть мы могли бы здесь и остановиться, но мы с вами будем хорошими аудиторами и доведём дело до конца. Мы вспомним, что есть ещё 1 50 счёт.

44: Которого не было в прошлом году, и который появился в этом году. Это 57 счёт, то есть деньги в пути. Соответственно, мы его также добавим.

45: То есть это денежный счёт, на котором отображаются денежные средства, которые мы уже отправили, но они ещё, например, не дошли контрагенту и ещё не пришли на денежные счета контрагентов. Вот они 10 000 ₽, мы их также можем добавить.

46: Сюда.

47: Не забываем. Мы с вами добавили строчку внизу. Значит, нам нужно до протянуть нашу сумму, чтоб она захватывала все для красоты, поставить нолики в прошлом.

48: Чтоб было видно, что это мы не просто забыли какую-то ячейку заполнить, а

49: Тут не было значения. И вот у нас теперь с вами денежные средства полностью сходятся. Здесь указана ссылка вот такими красными рамочками мы выделяем то, что мы хотим отреференцированно. Есть то, что мы хотим

50: Указать чему адрес в нашей, в нашем файле. Вот этот реф, это входящий реф. То есть он значит, что мы где-то это проверяем, а это куда уходят проверенные цифры, они уходят в отчётность, но пока что у нас отчётность с вами.

51: Отреференцированно? Нет, мы тоже выделим жёлтеньким эту ячейку, либо не будем проставлять в ней значение, так как непонятно, подложил кто-то бумагу под таким номером или нет. Ну и как я обещала, мы дочитываем бумагу.

52: До конца смотрим на звёздочку. На данном счёте учитываются депозитные счета. Согласно учётной политике клиента, скорее всего, осталось также, но нам нужно будет с вами проверить, и данные соответствуют аудированной отчётности за 2002.

53: 2 год. Тут уже неактуальная информация. Нам нужно поставить 23.

54: Ну и теперь наводим финальную красоту, проверяем, как у нас была сделана бумага прошлого года в части оформления названий вкладочек.

55: Так, почему-то он у меня ругается. А 24, да, я пытаюсь открыть, а нам нужно открыть вот этот 23.

56: Вот видите, у нас тут было написано свод и дальше была такая пустая страница с галочками, которая обозначает, что дальше начинаются файлики, которые нам предоставил клиент. Давайте сделаем такую же красоту и у нас, чтобы не оставлять

57: 1, а то это некрасиво и не выглядит законченным. Сделаем ренейм наберём.

58: Вот она у нас называется джи 10 в правом верхнем углу свод пдс. Например, мы закрасим её также каким-нибудь цветом для того, чтобы было видно, что это наш результат интеллектуального труда.

59: Пустой сделаем также, например, как в прошлом году.

60: Как-то так. Надеюсь, у вас получилось тоже самое. Надеюсь, это задание не было для вас чрезвычайно трудным и не стало помехой на пути к выполнению всех задач. Конкурс.

61: Программы. Вот у меня на этом все. Спасибо большое.