0: Так, все, записываю.

1: Добрый день. Уважаемые коллеги, уважаемые участники. Меня зовут василия Плеханова. Я руководитель проекта сипо кафе финта, стоп, организатор профессиональных онлайн событий. Друзья, сегодняшний вебинар мы проводим совместно с нашим

2: Партнёром компании правовест аудит, 1 из сильнейших аудиторских компаний нашей страны, и тема сегодняшнего нашего вебинара, очень очень на самом деле актуальная, посвящена применению фсбу.

3: 25 18 бухгалтерский учёт аренды. Какие топ 7 вопросов возникают у арендаторов и арендодателей в 22 году есть уже первые итоги проверок, поэтому сегодняшняя информация самая что ни на есть.

4: Свежие, будем смотреть, какие ошибки совершают арендаторы и арендодатели и с какими сложностями они сталкиваются, помогут разобраться в этом наши прекрасные спикеры сильнее.

5: Команда провест аудита Ольга Легонькова и Виктория Варламова. Друзья, я напомню, что у вас есть прекрасная возможность получить ответы на ваши вопросы в прямом эфире, поэтому не стесняйтесь их задавать в чате прямо под онлайн.

6: Трансляции. Я сейчас с удовольствием передаю слово виктории. Она вам уже подробнее все расскажет. Виктория, вам слово. Спасибо. Добрый день. Действительно хочу немножечко о нашей компании рассказать. Наша компания занимает 16 место в рейтинге r.

7: Среди крупнейших аудиторских компаний. И действительно, наверное, мы, как никто, знаем, какие бывают ошибки и в бухгалтерском, и в налоговом учёте. Наша компания уже 16, более 16 лет на рынке аудиторских услуг, и мы прово,

8: Не только обязательный инициативный аудит, но мы также проводим и аудит с углублённой проверкой налогового учёта и даём страховку от налоговых претензий. То есть если налоговая что-то доначисляет после проверенного нами периода, то мы

9: Предоставляем юридическую поддержку и если отбить до начисления не удает, не удастся, то компания ингосстрах компенсирует штрафы и пени. Также мы оказываем консалтинговые услуги, и наши налоговые юристы представляют интересы налогоплательщиков в суде.

10: И в налоговых органах. Ну, сегодня мы собрались, конечно, по другому вопросу. То есть, я имею ввиду, сегодня мы будем обсуждать бухгалтерский учёт, да, не налоговые органы, хотя бывает, и это тоже связано сегодня, как уже василия, сказал мы.

11: Будем обсуждать топ 7 вопросов, которые возникают при проведении аудиторских проверок у наших клиентов. Наши аудиторы уже, да, видят, какие ошибки есть у клиентов. И поэтому сегодня Ольга Легонькова, наш спикер будет делиться

12: Вами опытом, а я сегодня буду выполнять функции модератора. Напомню, меня зовут Варламова Виктория, я руководитель отдела консалтинга компании правовест аудит. И, по сути, сегодня моя функция сводится к тому, что я буду отслеживать ваши вопросы, чтобы Ольга

13: Не отвлекалась и задавать их Ольге. Но я прежде хочу напомнить о формате сегодняшнего мероприятия. У нас сегодня вебинар состоит из 2 частей, приблизительно 45.

14: 5 минут будет 1 часть. Будем разбирать нюансы учёта у арендаторов. Наверное, это самая многочисленная сегодняшняя аудитория нашего вебинара, ведь у всех, практически у каждой компании есть договор аренды. Да, мы выступаем. Аренда.

15: А во 2 части нашего вебинара Ольга будет разбирать уже популярные вопросы, которые возникают у арендодателей. И также хочу сказать, что сегодня компания правовест аудит подарит всем участникам вебина

16: 2 подарка. Но что это будут за подарки, я скажу чуть позже, как говорится, меньше слов, больше дела. Да, передаю слово Ольге легоньковой. Ой, простите, Ольга, несколько слов все-таки.

17: Конечно, я думаю, что ольгу легонькову особо представлять не нужно, потому что многие уже были на её вебинарах. Ольга Легонькова у нас главный методолог и директор по развитию компании правовест аудит, поэтому Ольга, как никто другой знает вот эту

18: Всю кухню, да, что творится в учёте организации и сама принимает участие в аудиторских проверках и контролирует процесс аудиторских проверок. То есть что там происходит. Поэтому Ольга, как никто другой.

19: В курсе всех событий и сегодня будем обсуждать вот как раз актуальные вопросы 25 фсбу. Ольга, вам слово, пожалуйста. Спасибо. Спасибо, Виктория. Да, всем добрый день. Сегодня у нас прекрасная тема.

20: На тему ужасно одновременно тем, что на самом деле сейчас идёт август. И вот Виктория упоминала это действительно так, что сейчас идёт август, но, к сожалению, далеко не все компании ещё перешли на новые федеральные стандарты. Это связано с тем, что

21: Конечно, 25 фсбу достаточно сложен в применении, поэтому сегодня вы задавайте, пожалуйста, свои сложные, неоднозначные вопросы. Это нам поможет двигаться в каком-то понимании, да, этого стандарта в том числе, но сегодня мы

22: С вами поговорим о таких вещах, на которых, так сказать, спотыкаются чаще всего, да, до сих пор есть какие-то ошибки, вопросы, нюансы, много очень вопросов связано с лизингодателями, с лизингополучателями. Прошу прощения.

23: Сейчас я сразу открою демонстрацию, буду демонстрировать на весь экран. У нас сегодня, конечно, вопросов больше, чем 7 возникнет. Это однозначно, да, потому что надеюсь, что у нас будет сегодня горячее обсуждение по структуре, да, сначала

24: Мы поговорим про арендаторов во 2 части. Мы поговорим про арендодателей. Немного про лизинг, лизинговые аренды, аренды, договоры, простите, они тоже имеют много нюансов. Вы знаете, что лизингодатели?

25: Арендодатели, которые занимаются таким видом деятельности, как предоставление в аренду в лизинг, они не имеют права применять перспективный способ отражения изменений и внесения изменений при переходе они применяют только ретроспективный, там много сложностей.

26: Поэтому задавайте вопросы и пбу 18 подтягивается, но тем не менее, давайте уже начнём. Да, Ольга, прежде чем вы начнёте, я хочу обратить ваше внимание. Нажмите, пожалуйста, слайд шоу, чтобы мы видели вашу презентацию.

27: Более крупно. Сейчас мы, я нажала слайд шоу, на самом деле, я сейчас сделаю по другому тогда. Угу. У нас бывает через зум, да, такие вопросы сейчас вот так, да, вот теперь.

28: Шикарно. Самое главное, чтобы листалось по опыту могу сказать, да, попробуйте полистать, чтобы я уже вышла из эфира, что у вас все хорошо, пока ничего не листается. Да, действительно не листается. Коллеги, ну давайте я

29: Попробую тогда сделать просто большой экран. Надеюсь, что всем будет видно максимально. Сейчас сделаю масштаб. Уберу вот эту часть. Вот. Все, теперь. Да, хорошо, замечательно. Угу. Спасиб.

30: Ольга, все не отвлекаю. Угу. Да, значит, много вопросов возникает о том, как избежать, да, сейчас вот этот сложный расчет, как упростить учёт, как сделать так, чтобы переход был более

31: Мягким, скажем так, да, поэтому федеральный стандарт предусматривает несколько вариантов. Мы сейчас о них поговорим. Есть несколько способов, как избежать сложного учёта, прийти на Лёгкий учёт, как для аренда.

32: Так, для арендодателя у арендатора, значит, в принципе, существует по федеральному стандарту 25 3 способа учёта арендованного имущества. Мы все знаем их читали основной способ. Это в полной мере применяем стандарт, рассчитаем ппа право пользования.

33: Активом, рассчитываем обязательства по аренде и, в общем то, в полной мере применяем все правила и пункты федерального стандарта. 2 способ упрощённый может применяться в отношении отдельных договоров. То есть вы знаете прекрасно наверняка, что

34: Стандарт уникален, можно сказать, тем, что он идёт в разрез с, ну, не то, что в разрез, да, а устанавливает определённые правила учёта для арендованного имущества, вне зависимости от тех условий, которые предус,

35: Рассматривает, например, договор сам аренды, да, то есть вот этот момент я все время проговариваю на всех вебинарах, в том числе, что нужно не в большей степени не читать условия договора аренды по вопросу отражения самого арендованного имущества.

36: А в большей степени смотреть на федеральный стандарт, да, поэтому не отражает вот этот способ, в чем заключается, что мы можем не отражать в учёте ппа и обязательства по аренде, не рассчитывать арендные платежи учитывать в расходах в текущем

37: В текущем порядке, как и раньше, мы сейчас с вами проговорим, почему. И 3 способ, упрощённый расчёта фактической стоимости ппа и обязательства по аренде для арендаторов, которые могут применять упрощённые способы бухгалтерского учёта. Им повезло больше всех.

38: Да, все им завидуют, что они могут применять этот упрощённый способ. Но есть там у них определённые нюансы в расчёте ппа, если требуются. Но в целом, да, этот способ самый такой понятный, быстрый.

39: Тех, кто может применять упрощённые методы учёта. Значит, мы с вами сейчас поговорим. 1 способ, упрощённый, да, для определённых договоров он касается краткосрочной аренды и аренды малоценных объектов. Вы знаете, что установлен лимит в 300

40: Тысяч рублей. У нас в нашем российском стандарте учёта аренды краткосрочная аренда. Вы понимаете, что этот договор заключён менее чем на 12 месяцев. То есть это 11 месяцев и менее

41: Так, у меня тут какие-то вылезают ещё, да? Ну и 2 упрощённый способ, да, то есть для арендатора мы с вами уже проговорили упрощённый способ расчёта фактической стоимости права пользования активом.

42: Так, у меня листается, но плохо что-то сегодня как-то, да? Ну и начнём с упрощённого способа учёта в отношении определённых договоров. Смысл в том, что мы, как арендатор можем не отражать в бухгалтерском учёте ппа и обяза.

43: Аренды по аренде, а можем признавать расходы по арендным платежам в обычном порядке, да, при, как в старом при старом способе отражения расходов по аренде. И предмет договора аренды учитывается в этом случае на балансе у Арен.

44: Дателя. Ну да, то есть ничего особенного. В обычном порядке делаем это равномерно в течение срока аренды или при применении другого систематического подхода. Так указано в федеральном стандарте. На самом деле все делают равномерно практически

45: Другого систематического подхода я пока не видела ни у кого. В бухгалтерском учёте все предпочитают оставаться на старом порядке учёта. В этом случае арендатор не применяет 25 фсбу, да.

46: То есть все применяет старый прежний порядок учёта и, в общем то, живёт припеваюче. При этом такой способ, он может применяться к тем договорам, которые содержат определённые условия, да, то есть

47: Тоже говорю о том, что вот в отношении арендованного имущества мы можем расслабиться, не читать договор. У нас есть определённый порядок отражения ппа, обязательства, а в отношении условий, которые содержатся в договоре по поводу расчётов по поводу

48: Расчётов, я имею ввиду арендной платы, да, сложности расчёта этой стоимости арендной платы, порядка изменения. Нужно очень пристально читать эти договоры, особенно договоры, которые связаны вот по нашему опыту. Сейчас мы перешли с достаточно большим количеством

49: Компании уже на федеральный стандарт, 25, оказывали помощь и помогали в переходе самые сложные договоры обычно заключены, которые я видела несколько вариантов. Да, это торговые центры, иностранные, которые обыч.

50: Заключают сложные договоры, которые зависят от выручки, от товарооборота. Они просят предоставлять определённую отчётность, содержат условия об индексации и так далее. И вот недавно я видела 1 договор, который предусматривал рас,

51: Счёт в натуральных, в натуральном измерении, да, то есть, например, там были сельхозтоваропроизводители, которые обязаны по договору было рассчитываться, ну, к примеру, там, зерном, да, то есть это тоже такое достаточно интересное условие в договор.

52: Не в рублях, а в натуральных показателях. Поэтому здесь опять просто обращаю ваше внимание на то, что условия договора крайне важны. Так вот, значит, к каким договорам мы можем применять тоже вот такой упрощённый порядок здесь несколько есть.

53: Симптомов, скажем так, да, то есть условий, которые должны содержаться, во первых, право собственности на предмет аренды не переходит к арендатору. То есть мы понимаем, что это сразу не договор лизинга выкупить по цене значительно ниже справедливой стоимости такой предмет.

54: Невозможно, нельзя, да, то есть арендатор не может этого сделать. Далее условие должно быть о том, что не предполагается передавать предмет аренды в субаренду. Это просто про то, что это не перейдёт в финансовую аренду дальше, да, то есть это

55: Или в операционную аренду, да, то есть это значит, что мы не будем извлекать прибыль из этого предмета договора. Дальше должно выполняться ещё 1 из вот этих нескольких условий. Срок аренды не превышает 12 месяцев на дату предоставления.

56: Ну, вы это знаете, это прямое. Прямая норма. В 25 фсб такая содержится и рыночная стоимость. Мы тоже с вами уже поговорили об этом без учёта износа. Стоимость аналогичного нового объекта, как указано в стандарте, не превышает 300000.

57: Тысяч рублей, да, при этом арендатор может получать экономические выгоды от этого предмета аренды преимущество преимущественно независимо от других активов, да, то есть это имеется ввиду, что не используется его, не использует его в текущей деятельности. Ну и также, да.

58: Вариант вот здесь он у меня немножко соскочил. Арендатор вправе применять упрощённые способы бухучёта. Мы с вами уже все это проговорили на практике, что происходит сейчас на практике. Коллеги главбухи, которые готовились ещё

59: С прошлого, с 21 года перехода на 22 на применение в 22 году 25 фсбу они перезаключали многие договоры, особенно если это простые договоры с целью того, чтобы снизить их срок действия.

60: Уменьшить их срок действия, да, то есть, чтобы он договор заканчивался до конца 22 года. Вот как раз с целью того, чтобы это к этому договору не применять 25 фсбу. Другие коллеги наши бросились оценивать имущество, кото

61: Предметом аренды является его стоимость. Пытались определить, да, то есть сделать так, чтобы в договоре было указано, что стоимость ниже 300 000 ₽. Поэтому здесь есть варианты, у кого-то объективно условия договора попадают под такие, да.

62: Критерии и объективно коллеги главбухи уже не применяли 25 фсб. Дальше 2 способ упрощённый, который мы с вами проговорили, расскажем про него, про упрощённый способ расчёта фактической стоимости ппа.

63: И обязательства по аренде это для тех, кто может применять упрощённый способ бухгалтерского учёта. Смысл этого способа, в чем? В том, что арендатор формирует стоимость ппа в усечённом виде и

64: Обязательства по аренде он не дисконтирует. Ну, в целом можно сказать о том, что так, ну, давайте поговорим про усечённый вид. Это что значит, что в фактическую стоимость арендаторы включают величину первоначальной оценки обязательства по аренде, то есть это платежи.

65: Будущие платежи по аренде и арендные платежи, которые осуществили на дату предоставления предмета аренды или до такой даты. То есть это прямое формирование, можно сказать по фактической себестоимости. Да, если так можно назвать, никакое дисконтирование не применяется при этом.

66: Обязательства по аренде также не, то есть это не приведённая стоимость, скажем так, да, то есть, если в обычных условиях мы ппа отражаем по приведённой стоимости с определёнными дополнениями, то здесь это не приведённая стоимость, стоимость пп.

67: Не включаются и признаются текущими расходами периода в том периоде, в котором они возникли. Естественно, затраты, связанные с поступлением, доведением. В других случаях они включаются, как мы знаем, да, и величина оценочного обязательства, например, там по

68: По восстановлению окружающей среды, который, кстати, тоже существует. Вот 1 из примеров с доведением до состояния, прошу прощения по восстановлению, да, то есть или по приведению состояния в исходное такое условие я уже видела в договоре.

69: Это оценочное такое, ну, можно сказать, оценочное обязательство, да, по, для арендатора, когда брендируется арендуемое помещение в торговом центре, да, то есть, вот, например, построили

70: У нас был такой договор, был такой клиент, когда построили давным давно торговый центр какой-то новый, да, арендаторы заезжали в этот торговый центр, снимали площади, естественно, брендировали каждую площадь под себя, то есть выкрашивали в собственные.

71: Там как-то перестана делали перестановку в смысле там расстановки касс и так далее. То есть вносили, прошу прощения, что-то с голосом вносили какие-то существенные изменения в конструкции и

72: Арендодатели в этом случае включают в договор условия о том, что при выезде этого арендатора, например, из этого помещения он приводит его в исходное состояние, и num, естественно, как арендатору просто необходимо внести эту оценочное обязательство.

73: В размере, по нашим ощущениям, да, сколько это будет нам стоить этот, такой демонтаж и такое, такие действия до, для того, чтобы привести в исходное состояние, мы можем включить это в стоимость ппа, да?

74: То есть это тот оценочный резерв, который будет существовать. Это нагрузка дополнительная. Вот я вам привожу пример, другой пример по восстановлению окружающей среды. Вы знаете, что есть определённые обязательства, в том числе связанные с законодательством, с особенностями законодательства.

75: Для приведения в состояние исходной и на восстановление окружающей среды, которая связана с использованием земель и так далее. Это вот несколько примеров, которые мне быстро пришли в голову. Значит, это ппа. Не включаем рас.

76: Определённые и ставим определённую стоимость фактическую, которая не приведённая в отношении обязательств по аренде. Здесь, что первоначально оценивается как сумма номинальных величин. То есть просто считаем сумму, сколько мы будем выплачивать будущих арендных платежей, начиная с 1 января.

77: 22 года, да, то есть здесь все просто, они не дисконтируются, никаким образом не приводятся, все остаётся в упрощённом порядке, скажем так.

78: Так, про это мы с вами проговорили, да, эти способы есть, они спосо, эти способы эффективно применяются, да, то есть я вас тоже призываю не бояться, не опасаться, спрашивать, задавать вопросы, потому что есть какие-то нюансы, мы даже несколько, несколько договоров переделывали.

79: И арендодатели шли на встречу как раз с целью того, чтобы их привести, вывести, точнее, из под действия 25 фсбу. Коллеги, на этом, значит, пока все. Задавайте вопросы. Виктория, есть вопросы у нас, да.

80: А уже есть вопросы в чате? Вот Марина спрашивает, если договор аренды на 11 месяцев с правом автоматической пролонгации можно применять упрощённый порядок, мы сейчас об этом поговорим. Я дойду, у нас будет целый отдельный раздел про срок аренды.

81: Очень подробно буду рассказывать. Угу. Спасибо. То есть, Марина, на ваш вопрос вы позже получите ответ как раз в процессе. Угу. Все, тогда пока больше вопросов нет. Отлично, отлично. Супер. Так, давайте с вами тогда поговорим про такой животрепещущ.

82: Ещё вопрос, как обеспечительный платёж вопросов поступает много с этим связанных. Есть несколько вариантов таких выплат. Есть компенсационные выплаты, которые также, например, просят торговые центры за, за вход, скажем так, да, то есть это

83: Какая-то плата единоразовая, которая осуществляется арендатором для того, чтобы получить площадь в этом торговом центре, это нормальная практика, в этом ничего такого нет. Это практика иностранных компаний. Но обратите внимание, что такие платежи не будут являться.

84: Обеспечительным платежом. В том представлении, в котором мы с вами полагаем обеспечительный платёж, он прописывается обычно в договоре он так и называется обеспечительным платежом. Для чего он осуществляется? Для чего он выплачивается? Он выплачивается для того, чтобы

85: Подстраховать, можно сказать, да, арендодателя от каких-то резких действий арендатора, да, то есть если, например, арендатор захочет выйти или ещё что-то, то есть условия использования этого обеспечительного платежа.

86: В связи с этим и бмц, и мы на практике тоже. И, в общем то, фсб об этом говорит, уже выработали минфин, выработали определённый банк России, кстати, поучаствовал, выработали определённый подход к этому обеспечительному платежу.

87: Есть 2 вида обеспечительных платежей. Вы знаете, возвратный, невозвратный. По большому счёту, они делятся на 2, на 2 категории. Так вот, даже банк России выпустил письмо. Мы, я вам рекомендую пользоваться разъяснениями банка России в отношении

88: Аренды. Почему? Потому что банки достаточно давно уже применяют свой стандарт, вот этот, учёта арендных платежей, учёта аренды, в принципе, да, то есть они наработали какую-то уже определённую практику, поэтому я вам рекомендую все, что не свя,

89: С какой-то узкой спецификой пользоваться разъяснениями банка России по поводу учёта аренды с удовольствием. И вот в том числе и банк России, он выпускал письмо достаточно давно, как вы видите, о порядке отражения на счетах бух, учёт договоров аренды некредитными финансовыми

90: Организация, то есть нами мы не кредитные организации, в общем то, в целом это потом подтверждается. Мы с вами сейчас письма тоже посмотрим, чтобы учёт обеспечительного платежа должен прежде всего зависеть от нас от условий договора.

91: И от экономической сущности той операции, которая производится в виде обеспечительного платежа, да, то есть, если обеспечительный платёж, он не является каким-то задатком, авансом не предназначен для зачёта в счёт причитающихся каких-то будущих платежей, то

92: По своему экономическому содержанию. По сущности, мы с вами понимаем, что он является прочими средствами, да, которые размещаются на возвратной основе. Они будут возвращены арендатору в любом случае, да, то есть это не как здесь указано в письме. Отличие отличается от

93: Займа и банковского вклада отражается. Здесь указаны определённые счета. Это банковские. Мы не обращаем на них внимание, но мы обращаем внимание на суть, да, то есть, если это возвратный платёж, который будет нам возвращён, и мы получим его в виде де,

94: Естественно, как арендатор, то этот обеспечительный платёж не включается в расчет стоимости ппа. Никаким образом он не дисконтируется, ничего с ним не происходит, мы его в принципе игнорируем. Бывает невозвратный, обеспечительный.

95: Платежи это те платежи, которые по условиям договора могут зачитываться, например, в последний платёж, да, там в последний месяц платежа, что-то у меня опять не листается ничего.

96: Какая-то беда у нас сегодня прям, да? Ну давайте пока здесь борюсь, я вам все равно прокомментирую, да, то есть если по сути, по своей экономической этот платёж у нас

97: Является новым каким-то платежом, да, то есть не новым платежом, а очередным платежом по аренде, то, конечно же, его нужно дисконтировать, его нужно проводить. То есть это тот будущий платёж арендный, который будет у нас

98: В общем то, ой, ура, который будет у нас являться очередным арендным платежом, да, то есть здесь все однозначно, все понятно, поэтому обращайте внимание, договоры в этом случае тоже бывают разные условия, в них тоже.

99: Разные. Мы видели уже всякие условия по поводу обеспечительного платежа. Обеспечительные платежи, кстати, бывают очень существенными, и они могут существенно повлиять на стоимость ппа. Поэтому, пожалуйста, я вообще всем как рекомендую, вот на мы, когда переходим сами,

100: Помогаем клиентам переходить. Есть определённые критерии, есть определённые критерии по компонентам договора арендного. Я вам очень рекомендую. Здесь я не указала, но просто сейчас у меня возникла эта мысль. Вам поделиться с вами, поделиться этой информацией очень рекомендую

101: Почитать разъяснения бмц по этому поводу, по поводу компонентов аренды, они касаются арендодателей, но в полной мере могут применяться и арендаторами. То есть там достаточно все подробно расписано, что такое компонент договора аренды. И я всем рекомендую, в общем,

102: Каждый договор аренды расчленить на эти компоненты, то есть показать в соответствии с федеральным стандартом. Естественно выделить для себя каждый договор. Вам будет и проще самим дальше вести учёт по этим договорам, потому что фсбу 25 с нами

103: Всегда. И вы знаете, что сейчас начнётся внедрение уже по нематериальным активам. Фсбу приняли, и, в общем то, начинается активное такое внедрение и дальше. Поэтому в любом случае вам это пригодится. А к вам придут аудиторы, конечно, будут спрашивать почему

104: Вы именно таким образом осуществили учёт, как вы произвели выделение этих компонентов, поэтому всем рекомендую это сделать, в общем то.

105: Так, ну и вот наш интересный вопрос. Это вопрос достаточно долгий, достаточно глубокий по поводу сроков аренды. Здесь уже достаточно много времени прошло. И 1 время, когда применялся стандарт, мы были, находились

106: Из такой небольшой прострации больше пользовались 16 фрсом по этому поводу. Вы знаете, что есть аналог нашего стандарта федерального по учёту аренды, есть и фрс, который так и называется, да, аренда, поэтому

107: Мы пользовались практиками наработками наших коллег иностранных, но сейчас в целом существует уже мнение. Вот спрашивала коллега, вопрос как раз задавала. Могу сразу сейчас в тему на него ответить, что

108: Не рекомендуется заключать договоры на 11 месяцев с автоматической пролонгацией. Почему? Ну как не рекомендуется, можно, конечно, это сделать, но вам сложнее будет доказать и аудитора.

109: И налоговой в том числе, да, потому что учёт расходов будет вестись другим способом у арендатора. В этом случае я не знаю, в каком, в каком положении, в каком состоянии вы окажетесь в том или Ином случае в более выгодном или

110: Менее выгодно в отношении налогов, но, тем не менее, вопросы могут возникать, потому, что сейчас вот наше аудиторское сообщество, бухгалтерское сообщество в целом пришло к мнению, что такие договоры при прочих равных условиях могут признаваться долгосрочными.

111: И применять к ним фсб 25 нужно будет в обязательном порядке, потому что они как раз вот и называются вечно зелёными. Я выскажу своё субъективное мнение. Я думаю, что кто-то согласится со мной, кто-то нет.

112: Не согласится. Но если мы говорим о том, что мы смотрим на экономическое содержание, на суть таких договоров, то, конечно, сложно не признать, что они подлежат учёту по 25 фсбу, потому что даже

113: Несмотря на то, что существует формальный признак заключения на 11 месяцев по своей сути, такие договоры, ну, при других там сглаженных обстоятельствах, там мы сейчас тоже с вами проговорим про нюансы, на мой взгляд, субъективный.

114: Они однозначно являются долгосрочными, да? Ну то есть это и так понятно, что если я заключаю 10 лет, один и тот же договор на один и тот же предмет с автоматической пролонгацией через 11 месяцев, ну, по сути, это долгий договор, другой.

115: Вопрос, что и фрс, и федеральный, наш стандарт российский позволяют нам выкрутиться из этой ситуации и по формальным определённым признакам признать его кратким. Ну, например, есть вариант. Было такое дискуссия, обсуждение по поводу того, что ес

116: Договор предусматривает какой-то период нерасторжения, а он обычно мал. Этот период не расторжения, он на российской, нашей практике. То, что мы видели, это 3, 4 месяца период не расторжения.

117: Да, то есть это гарантированный период аренды, то в целом можно признать такой договор кратким, да, также по формальному признаку можно признать его кратким, если он заключён на 11 месяцев, но он, например, не пролонгируется, а формально осуществляется перезаключение догово.

118: То есть, если у меня был договор номер 1 от 1 января 21, потом у меня договор номер 2 на тот же предмет с тем же арендодателем, там, не знаю, от 31, от чего там у нас от 1 декабря 21 года опять на 11 месяцев, то по

119: Формальному признаку, его можно признать кратким. Ну вот, коллеги, это на ваше, вы знаете, 25 фсбу, он достаточно и 6, и многие другие будут, я думаю, содержать тоже такие положения, он достаточно оценочный, то есть

120: Мы можем применять своё про профессиональные суждения, можем применять множество оценок, главное их доказать, да, то есть убедить или аудиторов, или других заинтересованных в пользовании вашей отчётности лиц.

121: Что учёт именно таким образом вы ввели вот конкретно, поэтому и доказать свою позицию. Так, на этот счёт пока все, давайте по поводу пролонгации и так далее. Поговорим на 11 месяцев про вечно зелёный, ну pro вечно зелёный. Я сказала, что это тако

122: Срок аренды, да, то есть наш, наш, федеральный стандарт, российский не содержит такого чёткого определения, что такое срок аренды, да, срок аренды любых учётов рассчитывается из сроков условий, установленных договором аренды. Да, все понятно. Тут вроде как

123: Никаких вопросов возникать не может. При этом есть масса вариантов, масса комбинаций, как и каким образом может арендатор или арендодатель менять эти условия в отношении

124: Сроков аренды в договоре, да, каким образом, при каком, при какой совокупности каких-то факторов. Вы сами знаете, что есть договор, конечно, совсем лёгкие, да, то есть, ну, лёгкие, в смысле условий, ничего особенного. Арендовали.

125: Конкретное помещение, конкретную площадь на конкретный срок. Все понятно, существует более сложные. Это вот как раз разговор про эти, про более сложные такие корректировки, если существует действительно пересмотр срока. Но я, например, не встречала ещё такого пересмо.

126: Сроков именно вот в таком в чистом виде корректировки отражаются как изменение оценочных значений в бухгалтерском учёте. Но пока такого вопроса, наверное, у нас ещё не стоит и не стояло, потому что мы только переходим сейчас на этот стандарт.

127: В общем, никаких пересмотров срока пока ещё. Ну, я не встречала ещё, да, не знаю, но, тем не менее, вы знаете, что течение срока аренды начинается с даты предоставления предмета в аренду, да, то

128: Здесь у нас срок аренды, из чего складывается период аренды в течение, это по 16 фрс, период аренды, в течение которого досрочное прекращение аренды невозможно. Есть определённый такой, да, гарантированный период, его тоже можно

129: Выделить это вот с целью того, чтобы признать все-таки этот договор кратким. Я в этом смысле рекомендую вам заглянуть в 16 старс и там почитать об этом. Там очень подробно с примерами об этом написано, если вы затрудняетесь в определении срока также сюда

130: Плюсуется срок, период аренды, на который можно продлить договор аренды, если имеется уверенность, что арендатор воспользуется этой возможностью. Почему эта уверенность может возникнуть, потому что, например, привожу всегда прекрасный, яркий пример по поводу срока аренды.

131: У нас есть клиент, который связан, у которого есть специфическая деятельность. Вы поймёте, о чем речь, что я не могу не продлить этот договор аренды, они арендуют помещение, у них они оказывают ритуальные услуги, да, то есть

132: Это узкоспециализированное помещение, скажем так, да, которое заточено уже под определённые функции выполнения определённых функций, вы сами понимаете, да, поэтому нет вариантов других, что этот арендатор уйдёт куда-то, не будет арендовать это помещение, это произойдёт

133: Только в 1 случае, если они Решат прекратить свою деятельность совсем, вот это как раз тот случай, да, то есть я 100% как арендатор буду арендовать это помещение, эта уверенность имеется, она стопроцентная, ну или там, восьмидесятипроцентная, неважно, и сюда.

134: Плюсуется период аренды, в отношении которого договором предусмотрена возможность прекращения аренды. Если умеет, имеется в этом достаточная уверенность. Тоже вариант, какой, например, был у нас такой случай, что есть материнская компания, есть иностранная, да, она иностранная.

135: Есть дочерняя компания российская, которая существует также в Москве. Здесь часть офиса присутствия, так сказать, находится в 1 месте Москвы. Часть дочерней компании дружественной иностранной компании находится

136: В другом месте Москвы они решили объединиться, да, то есть в этом случае имеется уверенность в том, что договор аренды дочерней компании в том месте, в котором она находится, будет прекращён в связи с тем, что компании решили объединить своих работников. И, в общем то, нахо,

137: Находиться на 1 территории, да, то есть, например, вот такой, может быть, вариант. Так, по поводу 16 фрс, что я вам опять рекомендую в него заглядывать. Периодически. В нём есть определение и срока аренды, в отличие от нашего

138: Что значит это? Ну, мы проговорили уже с вами, да, не подлежащий досрочному прекращению период, в течение которого арендатор может пользоваться базовым активом, да, то есть предметом аренды. Здесь о чем речь. Вот смотрите, если пере,

139: Ходить на наш российский фсб фсб стандарт, то здесь больше речь о том, насколько арендатор имеет намерение осуществлять аренду, насколько имущество, которое арендует.

140: Насколько они уникальны. То есть, например, если тоже привожу этот пример. Ну, потому что он понятен, если я арендую какой-то кусочек торговой площади в торговом центре, он не сильно специфичен для меня. То есть я не понёс.

141: Какие-то существенные расходы на то, чтобы создать имидж, да, то есть создать внешний вид этого арендуемого помещения, то в общем то я могу прекратить договор аренды с этим арендодателем и переместиться, например, на друг

142: Этаж. Если, например, в рамках 1 арендодателя, или я могу переместиться в соседний торговый центр в этом же районе, к примеру, подешевле, да, то есть для меня это не, это не ритуальные услуги, да, то есть это уже предмет аренды, который не

143: Является уникальным, я могу спокойно расторгнуть. Поэтому вот этот период мне по прекращению, по досрочному прекращению, он как раз оценивается, но это такая сухая теория, которую я вам рекомендую читать для того, чтобы, в принципе понимать суть экономическую самого договора Арен.

144: И, в принципе, читать его правильно. Поэтому ещё 1 вариант, простите, есть Виктория, сейчас 5 слов, я скажу, чтобы не потерять мысль. Ещё 1 вариант по поводу существенных штрафных санкций, да, то есть вот, например, если

145: Арендатор скован вот этими существенными штрафными санкциями за то, что он досрочно прекратит договор аренды в какой-то определённый период, устанавливает полгода, 3 месяца, 4 месяца не прекращения этого договора, то также нужно вот эти все

146: Совокупность факторов, то есть все факторы, все обстоятельства, которые у нас существуют не только в договоре аренды, но и, в принципе, в тех условиях экономических, в которых существует арендатор, их нужно оценить. И, к сожалению, нам нужно сделать это самостоятельно. Никаких конкретных критериев.

147: В этом смысле нет. И, в общем то, прийти к тому, что такое срок аренды для нас. Да, Виктория, что-то, наверное, есть вопросы вопросов, на самом деле масса, то есть прям эта тема про длительность догово.

148: Очень актуально. Ну давайте перейдём к вопросам. Оксана спрашивает, подскажите, какие риски и последствия неотражения ппа по одиннадцатимесячным договорам аренды? То есть вот не отразим мы ппа, а договор на 11 месяцев, я так понимаю?

149: Пролонгаций никаких. А если с пролонгацией? Ну, ну, смотрите, если в контексте вашей речи. Угу. Если договор просто на 11 месяцев, то понятно, что это краткий, никакого быть не может. Если это договор на 11 месяцев с пролонгацией. Ну, давайте рассужд.

150: Да, и не отразим. Вот что. Вот вы как аудитор пришли, увидели, не отразили договор с пролонгацией. Что будете делать, Ольга? Здесь много вариантов здесь много. Если аудиторы, вы знаете, такие неоднозначные люди. Много, если да, то есть, если

151: У вас ваша деятельность. И, в принципе, аренда достаточно большой объём занимает в вашей деятельности там, да, или 100%, или 50%, то, конечно, это будет оговорка, с чем это связано? С тем, что когда мы продолжаем отражать

152: Договор в обычном порядке, мы отражаем только расходы, да, то есть только расходы в виде аренды. Больше ничего. А на самом деле, если подлежит отражению по 25 фсбу, то это кардинально другой подход, да, то есть вы, получается, занизили, занизили.

153: Себе активы это право пользования активом, которые мы должны отражать в 1 разделе бухгалтерского баланса. Вы, вероятно, ну, при других условиях, я не знаю, но, скорее всего, вы завысили свои расходы. Вероятнее всего, потому

154: Что вы знаете, что пп амортизируется? Во первых, это приведённая стоимость, она меньше, чем стоимость всех платежей арендных, которые вы в чистом виде по факту посчитаете, приведённая стоимость всегда меньше, да, то есть дисконтируются деньги обесцениваются. То есть вы себе

155: Расходы, вероятно, завысили, ну и, соответственно, обязательства по аренде, да, то есть у вас в 2 разделе бухгалтерского баланса будет также искажение, у вас не будет обязательств отражено вообще. То есть там ни 1, ни 2 раздел не будут учас.

156: Никаким образом в учёте этого предмета аренды, а только будут расходы. Ну и, соответственно, фр тоже исказили. В смысле налогов здесь нужно считать, да, то есть в смысле налогов нужно посчитать, каким образом будет это влиять. Это зависит от того,

157: Сколько у вас там, дорогая аренда? Что там за предмет аренды посчитать по срокам? Если он, например, предполагается на, как длительный, то какой там срок? Да? Ну, речь идёт о налоге на имущество, я так понимаю, по налогу на имущество мы с вами поговори.

158: Говорим, у меня есть отдельный раздел на эту тему по налогу на прибыль. Бухгалтерский учёт. Это я уже просто как специалист по налоговому учёту, да, никаким образом не влияет порядок учёта договоров аренды в бухгалтерском учёте он и не влияя

159: Именно на расчет налога на прибыль. То есть, если вы говорите об отражении именно налога на прибыль бухгалтерской отчётности, то, конечно, да. Угу. Вот. Просто для декларации по налогу на прибыль будем говорить, да? Так, то есть никакого

160: Отношение, конечно, такая ошибка не имеет у нас амортизация или там, то есть какая амортизация, только там нет амортизации. Да, да, конечно. То есть расходы по договору аренды это как в налоговом учёте, в обычном порядке будем

161: Так, учитываются, да. А вот на, видимо, под налогом на прибыль, да, под налогообложением вы имели ввиду именно отражение в бухгалтерском учёте. Вот по налогу на прибыль. Расчет ведётся по налоговому кодексу, да, в налоговый кодекс. Никаких изменений в этом.

162: Да, внесено не было. Ну, за исключением там, определённых подходов, разъяснений нет, там разницы могут быть, да. Ну, да, то, что касается, то есть то, что касается учёта налога на прибыль в бухгалтерской,

163: Отчётность в бухгалтерском учёте. Ну да, там будет существенное искажение, это 100%. Поэтому здесь, ну, однозначно сказать я не могу, как повлияет, что повлияет, да, то есть здесь нужно изучать условия договора, смотреть на сроки, но то, что это будет, в принципе, неверный.

164: Подход и отношение аудиторов к этому будет крайне отрицательным. Это 100%, но оговорка будет, только если это существенная ошибка. Да, и вы, кстати, вот часто задают этот вопрос, что существенность, которая отражает

165: И учитывают для себя, да, отражают в учётной политике компании. Это не тоже самое, что аудиторская существенность это разные вещи, да, то есть вы не можете говорить о том, что там 5% или 10%, которые установили от существенности баланс, они как раз будут для вас.

166: У нас есть свой расчет, своя аудиторская существенность, он не так просто производится, поэтому, да, если это существенно, то это, да, спасибо, Ольга, тут ещё много вопросов. Давайте, давайте. Вот Сергей спрашивает, а могут быть такие договоры расценены как длительные отношения, то есть

167: Он имеет ввиду вот тот пример. Видимо, когда вы говорили, что заключили сначала договор номер 1 на 11 месяцев, а потом с тем же арендодателем договор номер 2 на другие 11 месяцев. То есть у нас 2 разных договора. И Сергей, по видимому, спрашивает,

168: Вот вы, опять же, вы придёте, аудиторы на проверку, да, посмотрите, у нас 2 договора не будет. Не будете ли это опять же, квалифицировать как 1 длительный, вот в чем. Ну, конкретно мы не будем.

169: Мы поэтому, Сергей, если подлежите обязательному аудиту, вы нашли своих аудиторов, да, кто к вам не будет предъявлять претензии? Аудитор, почему? Объясняю. Это не то, что мы, ну, понятно, да, что там в разрез закону идём.

170: А то, что мы выработали свою позицию по этому поводу, да, с учётом тех мнений, которые высказывают на данный момент, обращаю на это внимание особое, что на данный момент высказывают наши минфин и так далее. Да, сейчас вот так, так, следу.

171: Ещё вопрос. Подскажите, как учитывать такие суммы по договору в соответствии с 310 статьёй гражданского кодекса право арендатора на односторонний отказ от договора обусловлено необходимостью выплаты арендодателю дене?

172: Суммы. Так, сейчас ещё раз, ещё раз. А я не поняла, я тоже секундочку. Значит, как учитывать суммы по договору, значит, в соответствии с граждан?

173: Кодексом право арендатора на односторонний отказ от договора обусловлено необходимостью выплаты арендодателю денежной суммы видимо, в переводе на русский язык по договору написано, что если арендатор захочет

174: Расторгнуть договор аренды, то он обязан будет выплатить арендодателю, да, необходимую денежную сумму без выплаты денежной суммы. Договор расторгнуть нельзя. Ну вот я так могу перевести на русский. Понятно. Будем говорить, да? Ну.

175: Мы уже поговорили с вами об этом на самом деле, что если предусматривается какой какие-то штрафные санкции, я вам не могу сказать однозначно ответ на этот вопрос, потому что-то есть надо договор смотреть, да, здесь нужно смотреть договор. Помимо, помимо вот этих штрафных санкций, нужно оце,

176: Насколько они для вас будут конкретно существенны, насколько у вас уникальное имущество и так далее, то здесь масса факторов. Главное обосновать свою позицию. Вот что самое главное, да, то есть даже если это будет краткий, вы признаёте кратким, но, вероятнее всего, да, то есть, если это не уникальное

177: Вы штрафуете ь там на какую-то несущественную сумму, то скорее всего это будет краткий договор, но там масса, масса обстоятельств. Конкретно вам сказать не могу, нужно оценивать самостоятельно. Так, и ещё 2 вопроса. Ольга, спасибо. Вот Оксана спрашивает на

178: Какой срок поставить ппа, если договор заключён на 11 месяцев с автопролонгацией? Какими документами его можно подтвердить? То есть, я так понимаю, вот долгий работа, совместная бухгалтерия экономического отдела и генерального дирек.

179: В стандарте напрямую это, по моему, не прописано, но разъяснения на этот счёт были, что мы должны обязаны определить этот срок самостоятельно, да, то есть какой-то Разумный срок действия этого договора, который также будет обоснован.

180: Ну, то есть не просто голословно, там 3, 5, 10 лет, а он будет обоснован. Также этот срок, там, не знаю, производственным циклом, он будет обоснован планами компании на будущее, какими-то бюджетами и так далее, и так далее. Утверждается обычным приказом. Мы

181: Вот как-то с коллегами вместе решили, что приказ генерального директора на установление срока, который будет там с протоколом, например, да, у нас, мы российский бухучёт, мы Любим всякие протоколы, бумаги и так далее совместного какого-то решения, это

182: Будет нормально, это будет приемлемо, да? Ну и ещё как раз вопрос. Ольга, вот вы говорили про экзотические договоры аренды. Вот, наверное, это 1 из примеров. Ну, может, не столь экзотический, да, сколько? Вот, я бы так сказала, наворо.

183: Договор аренды, а вопрос, является ли объектом аренды погрузочно разгрузочная техника, стоимость свыше 300 000 ₽. Если договором аренды предусмотрена замена техники при поломке, то есть сломается. Мне дадут другую технику в аренду, да?

184: Хороший вопрос. Стоимость аренды зависит от фактической выработки. Стоимость аренды определена за сутки аренды. Нужно ли при этом ставить ппа, то есть стоимость аренды за сутки аренды техники и ещё от выработки зависит. То есть сколько экскаватор

185: Там кубов, например, выкопает. Понятно. Видимо, так понятно. Здесь нужно разделить на 2, на мухи котлеты. Все разделяем. Во первых, мы сначала должны определить, в принципе, может ли 25 фсбу применяться для того, чтобы как-то посчитат

186: Это уже на 2 этап перейти, рассчитывать арендную плату. Нам нужно, в принципе, понять, должен ли этот стандарт применяться к этому, к этому договору. Смотрите, здесь я бы как поступила, если у меня достаточно длительная аренда есть.

187: Случаи замены этой техники я бы проанализировала на вашем месте, как часто это происходит. То есть понятно, что это если техника ломучая, да, извините за простое слово, если она ломается без конца, я меняю каждые 2 месяца, то это не предмет 25.

188: Фсбу, потому что у нас указано, что предмет аренды должен быть идентифицируемый. То есть он должен оставаться постоянным, даже если я меняю. Вот мы тоже какой-то договор переделывали, если я даже произвожу замену автомобиля с 1 на другой.

189: И предусматриваю замену этого автомобиля, то это не предмет 25 фсбу. Здесь тоже самое. Если по опыту вашему, вы можете это обосновать, подтвердить документами, что замена производится чаще, чем, то есть они ломаются, и про замена чаще, чем раз в 12 месяц.

190: То это вообще не предмет 25 фсб. Мы можем об этом написать и, в общем то, это утвердить. Если замена происходит Реже, чем 12 месяцев, да, то есть, например, там раз в 3 года вы по опыту видите, то вероятнее всего, это предмет действия 20

191: Это фсбу, но опять-таки я не буду говорить однозначно, потому что стандарт очень гибкий и договоры бывают очень разные. Вероятно, это предмет 25 фсбу. Здесь, как здесь. Идём в вопрос о модификации, пересмотре договора есть отдельный

192: Отдельное разъяснение пмц. Есть часть даже, которая предусмотрена в фрс 16. Почитайте, что такое модификация, что такое изменение условий договора, да, там есть существенные, есть несущественные. Это я к чему? К тому, что все-таки

193: Если 25 фсб применяется, у вас слишком гибкие вот эти настройки по аренде, то вам нужно понять, каким образом осуществлять пересчёты. То есть, вероятнее всего, вот такие арендаторы несчастные, я им сочувствую, им приходится пересчитывать вот эти договор.

194: Чуть ли там не раз в месяц, не раз в 2 месяца, особенно если это зависит от тех ставок или показателей, которые меняются ежемесячно. Поэтому здесь мы рекомендуем, что сделать. Вам нужно попробовать изменить условия. То есть не в смысле самой сути условий арендной платы.

195: В смысле сроков. То есть, например, если у вас указано там, ну, грубо, как там Виктория, какой показатель там участвует? Я забыла. Так, сейчас, ну, например, выработка, выработка, выработка, да, да. То есть, вот нужно посмотреть наскольк.

196: Вы часто переоцениваете, оцениваете эту выработку. Если вы её делаете раз в месяц, попробуйте делать её раз в квартал за сутки аренды, за сутки аренды. Кошмар, вообще кошмар. То есть нужно, да, как, то есть я, может быть, вообще по условиям договора могу как бы

197: Каждый день, да, акты, приёмки, передачи, технику беру на в аренду, например, такое быть может. Поэтому я говорю о том, что нужно поработать в сторону изменения условий договора, как-то договориться, да, то есть, хорошо, вы будете отсматривать, отслеживать эту выработку ежедневно.

198: Ну, например, предоставлять информацию о ней там не чаще, 1 раз в квартал или раз в месяц, да, то есть, как-то для себя эту ситуацию, потому что, конечно, ежедневно это нереально пересчитывать эти арендную плату. Я понимаю, что вы это осуществляете сейчас, но с учётом там

199: Приведённой стоимости дисконтирования и так далее. Это вообще адский труд. То есть это невозможно сделать. То есть захочешь взять технику в аренду, ломай голову, да, как, как отразить в бухгалтерском учёте придётся, наверное, чуть чуть похитрить. Да, Ольга, пока вот

200: Вопросов больше нет. Я смотрю, это самая была актуальная тема про длительность договоров. И хочу напомнить, что мы немножечко уже выбиваемся из регламента. Мы уже заканчиваем, да? Угу. Так, ну как я удаляюсь пока. Угу.

201: Так, слайды сегодня, ну, про срок аренды вот здесь, да, что мы с вами уже очень много поговорили на эту тему, и, в общем то, я не думаю, что нужно повторяться у меня опять, да, про пролонгацию, да? Ну, давайте 2 слова скажу, потому что насколько

202: Про факторы мы тоже с вами уже поговорили в целом, да, у меня есть здесь небольшой вопросик по налог на имущество. Ну давайте сделаем так, я немножко проговорю по поводу пролонгации, какие они бывают, эти виды. Я думаю, что вы все с ними знакомы.

203: Это вот как раз в тему того, что такое 11 месяцев, да, 11 ли это месяцев или нет. В 16 фрс. Я даже пункты указала вам здесь по поводу того, что такое пролонгация в чистом виде, да, которая может признаваться в связи с этим длительным, длительным

204: Договором, да, у нас здесь 2, 4, 5 направлений. Значит, в договоре, что может быть написано указание периода продления. То есть действие договора пролонгируется сроком на 1 год. Например, да, 2 вариант указание даты окончания договора.

205: Например, срок действия договора продлевается до 31 декабря такого-то года. Также может быть написано переводы срочного договора в бессрочный. То есть стороны договорились, что после завершения установленного срока действия договора он считается бессрочным, да, то есть, кстати,

206: По поводу бессрочного. Почему я выбиваюсь из времени? Потому что много очень комментариев на этот счёт. Бессрочные. Вы знаете, что сейчас однозначной позиции тоже не существует. Пока, к сожалению, вроде как можно не применять 25 к бессрочным, но наш минфин

207: Пока склоняется к тому, что все-таки мы должны установить срок какой-то Разумный для таких договоров, все равно учитывать по 25. 4 вариант автоматическая пролонгация, когда ни 1 из сторон сделки не возражает против того, чтобы продлить, да, этот договор.

208: И последнее направление, предложение о пролонгации 1 из сторон контрагента. Это популярный вариант. Я думаю, что вы знаете, то есть вот это все условия пролонгации. Нужно обязательно изучать, смотреть, что написано в договоре по вопросам. Мы не будем с вами проходить по налогу на имущество. Очень коротко.

209: Небольшой комментарий с письмом минфина. У меня здесь значит, что опять говорю, это была дискуссионная тема. Здесь я возмущалась несправедливостью этого вопроса, но сейчас минфин, все пришли к тому, что, в общем то, совершенно справедливо.

210: Налогом на имущество облагается недвижимое имущество, которое учитывается на балансе организации в качестве основных средств, да, то есть являющегося собственником этого самого имущества. Это у нас теперь существует. В общем, кто

211: Собственник тот и платит налог на имущество. Да, здесь никаких вариантов нет. Слава тебе, господи, я считаю это справедливым, независимо от того, каким образом ведётся бухгалтерский учёт. Каждая сторона ведёт бухгалтерский учёт по своему, в соответствии с федеральным стандартом бухгал.

212: Учёта аренды, но при этом собственником остаётся до определённого момента в какие-то сроки 1 из сторон. Поэтому вот кто является собственником, тот и выплачивает налог на имущество. Виктория, я думаю, что все, если есть вопросы по

213: На имущество. Вот письмо 18 мая 22 года. Посмотрите, но вы получите в рассылке его тоже. Вот он как раз об этом тоже и нам и говорит, и сообщает, да, так что всем направит презентацию, поэтому вы сможете посмотреть

214: Конечно, я вот в продолжение темы все-таки хочу, да, вот, кажется, обычная операция, да, договор аренды, ну, столько вопросов в бухгалтерском учёте. Как отразить, да, вот технику взяли, экскаватор там.

215: Копать, я не знаю, и то вопрос возникает, если я так понимаю, что это долгосрочные договоры аренды. Вот, и вы со мной согласитесь, наверное, Ольга, что сейчас у нас как никогда аудиторы плотно загружены летом, потому что все

216: Хотят те компании, которые подлежат обязательному аудиту, хотят провести 1 этап аудиторской проверки как можно быстрее, чтобы мы проверили, а как, правильно ли они начали применение новых фсбу, чтобы не накапливать до конца года все и не переделывать учёт по

217: Итогам года. И я обещала всем участникам сегодня 2 подарка. Сейчас как раз хочу о них рассказать. Все участники сегодняшнего вебинара получают виртуальный сертификат на 10 000 ₽.

218: Вы его активируете, если заключаете с нами договор аренды или заключаете договор на оказание услуг по постановке новых фсбу, то есть вам услуги, аудиторские услуги или услуги по постановке новых.

219: Сб обойдутся на 10 000 ₽ дешевле, чтобы активировать виртуальный сертификат. Вы можете позвонить по телефону или написать по электронной почте. Реквизиты у вас на экранах и будут

220: Соответственно, в презентации. И нашим менеджерам, для того, чтобы получить виртуальный сертификат, нужно сказать заветное слово. Его никто не забудет. Да, фин. Так, стоп. Потому что именно на этой площадке мы сегодня проводим вебинар. Это наши пар.

221: Партнёры, и вы тоже знаете их как никто другой, поэтому никто не забудет кодовое слово. Fine. Так, стоп. А самое простое, как вы сможете активировать виртуальный сертификат, если в принципе только даже задумываетесь о проведении аудита.

222: Или об услуге по постановке новых фсбу вы можете перейти по QR-коду, который у вас сейчас на экранах или по ссылке из презентации, буквально поставив 4 галочки и указав свой адрес электронной почты вы тут же получите.

223: Приблизительную стоимость услуг, расчет приблизительной стоимости аудиторских услуг в нашей компании. И менеджеры наши будут знать, что вы с вебинара фин. Так, стоп, и вам положено. Положен виртуальный сертификат на 10 000 ₽.

224: То есть, если вы соберётесь, да, заключить договоры с нашей компанией, то вам эти услуги обойдутся на 10 000 ₽ дешевле. Ну и я так считаю, что никому будет интересно в любом случае узнать стоимость аудиторских услуг в наш

225: Компании. Тем более ещё раз хочу напомнить, что мы оказываем аудиторские услуги, в том числе и со страховкой от налоговых претензий. То есть если мы проверяем, проводим аудиторскую проверку с углублённой проверкой налогового учёта,

226: И вдруг что-то налоговая доначисляет по проверенному нами периоду наши налоговые юристы защищают ваши интересы в налоговой. Если отбить доначисления не удастся, компания ингосстрах компенсирует штрафы и пени. И, кстати,

227: Хочу сказать, что страховка на самом деле работает недавно. У нас был страховой случай. Ольга, можно сказать, да, была активным, ну, как бы, участником, да, этой ситуации, да, аудитор глаз замылился, видно, да, просмотрела.

228: Что компания платит налог на прибыль без распределения на обособленное подразделение. Все платили в голову. Ну, как бы налоговая база была исчислена, правильно? Да, но перечислили не туда. Ну, со всяким бывает, глаз замылился, что делать?

229: Пришла новый главбух, увидела эту ошибку, к кому претензии, конечно, нашей компании аудиторам. И вот Ольга говорит, в течение 2 недель буквально наши налоговые юристы сделали межбюджетный зачёт, то есть перекинули деньги без дополнительных

230: Затрат из головы в обособленное подразделение налоговая доначислила пени и компания ингосстрах без судебного решения. Вот да, признала страховой случай и выплатила нашему клиенту 2 800 000 ₽.

231: То есть, если бы это был обычный аудит без дополнительных финансовых гарантий, то клиент не получил бы ничего. То есть, или там в другой компании мы проводили аудит, то в такой ситуации это в большинстве компаний и не страховой.

232: Случай. И я так понимаю, что нельзя даже эти деньги возместить через суд из компенсационного фонда саморегулируемой организации. То есть это не та ошибка, которая нанесла ущерб компании и пользователям бухгалтерской отчётности. Вот, поэтому

233: Всем рекомендую проводить аудит с максимальной пользой, да, вот проводить системный комплексный аудит со страховкой от налоговых претензий. То есть это да, никто от ошибок не застрахован, все стараются. У нас очень качественный аудит, удовлетворённость клиентов.

234: 97% по нашим опросам. Но вот, да, бывает. И от таких случаев есть страховка, которая действительно работает. Поэтому всем рекомендую воспользоваться сертификатом на 10 000 ₽. И ещё у нас сегодня подарок, да, можно

235: Ольга, дальше я у нас на вебинаре и арендаторы, и арендодатели, и подарок для обоих. Мы предоставляем всем бесплатный доступ к материалам круглых столов ольги легонько.

236: По 25 фсбу, где вы можете более подробно послушать, да, о нюансах учёта у арендаторов и у арендодателей, то есть в материалы круглых столов, входит не только запись круглого 100,

237: Но и презентация, и ещё конспект. То есть некогда смотреть. Прочитайте конспект, да, и посмотрите. И, насколько я помню, Ольга, у вас ещё в материалы круглого стола входят электронные таблицы по переходу или это я с 6 по сбу путаю, наверное, да?

238: Нет, там есть таблица очень полезная. 6 фсб электронные таблицы перехода, но здесь все равно очень интересно да, то есть масса материалов по 25 фсбу и вы можете по QR-коду перейти.

239: На наш сайт заказать материалы круглого стола, сейчас вы видите для арендодателей, да и сейчас я перелистнём да будет QR-код для арендаторов, вы будете когда заказывать, там написано.

240: Заказать и стоимость 2 900. Вы, пожалуйста, не смущайтесь, заказывайте. И наши менеджеры увидят, что вы с вебинара фин. Так, стоп. И, соответственно, вы, если что, скажете кодовое слово финта.

241: Стоп. И для вас эти материалы будут совершенно бесплатно в матери у вас будет презентация и вы сможете, да, если кто-то не успел перейти, можно ееще перелистнуть. Ольга, да, вот сейчас мы видим для арендаторов, да.

242: И для арендодателей вот ещё QR-код на бесплатный доступ к материалам ну и пока Ольга там если есть вопросы смотрит, хочу пригласить всех на ближайший круглый стол ольги легоньковой, он будет как?

243: Раз по нюансам применения 25 фсбу для лизингополучателей вы можете по QR-коду тоже перейти на наш сайт и записаться. Вот 1 участие у нас в круглом столе для наших подписчиков бесплатно.

244: Так, я хочу заметить, вот те материалы, которые мы вам предоставляем сегодня в качестве подарка, или участие в круглом столе, стоят у нас 2 900, но для участников сегодняшнего вебинара уже записанные материалы круглых столов бесплатно, да?

245: A1 участие в круглом столе тоже бесплатно если вы станете нашими подписчиками, подписаться вы можете на нас в telegram канале, и я бы обязательно рекомендовала вам это сделать, потому что в telegram канале можно Ольга перелист.

246: У нас есть там QR code, вдруг кто-то сразу захочет записаться, там мы у нас есть и новости и вы можете задавать свои вопросы и узнавать и о круглых столах, и о наших бесплатных мероприятиях вот.

247: Поэтому всем рекомендую и начинать 1 этап аудиторской проверки, и посмотреть материалы круглых столов по аренде и арендаторам и арендодателям. Вот в принципе, у меня, ну как это пока вопрос спрашивают.

248: Сколько по времени действует сертификат? Так, сертификат действует у нас до 31 августа. То есть вот на договоры, заключённые до 31 августа. Ну, если вы, вы, самое главное активи.

249: До 31 августа. То есть, если у вас в принципе, есть желание, да, заключить, вы рассматриваете заключение договоров, активируйте этот сертификат и уже с нашими кураторами и менеджерами договоритесь. То есть, если вы по какой-то, при

250: Да, не готовы пока. Вот в августе я не исключаю, что действие сертификата для вас именно продлят, но пока, да, сертификаты действуют до 31 августа. Поэтому звоните, пишите, узнайте по

251: О стоимости аудиторских услуг в нашей компании. То есть это вас ни к чему не обязывает. Надоедать вам не будем. Подпишитесь на нас, на наш telegram канал и пользуйтесь всеми благами, которыми пользуются наши клиенты. Вот, Ольга, тогда

252: Что получается, как бы 1 часть нашего вебинара подошла к концу для аренда для арендаторов. Да, всех ждём на наших мероприятиях, всем будет рассылка, и мы начинаем 2 часть вебинара уже для арендодателей.

253: Мы не сделаем перерыв 5 минут, Виктория. Ну, я не знаю, если только вы устали, а так как это можно? Нет, я не устала. Я думаю, что коллеги тоже проголосуют за то, чтобы нам без остановки пройти здесь. Да, я думаю, что мы сегодня не так.

254: Так, дол, ну как это не то, что на круглых столах, да, у нас сегодня только те самые, ну, как бы, топ вопросов и ошибок, поэтому я думаю, что можно и без хорошо, без остановки. Хорошо, давайте я удаляюсь из эфира. Вам слово, Ольга.

255: Я просто смотрю, вот последний вопрос от Лидии. Очень интересный. Я с удовольствием по поводу него подискутирую. Немножко. Лидия пишет, что минфин ранее писал, что нужно учитывать фактический срок пользования помещением, а не тот, который указан в коротком договор.

256: Значит, скорее всего, череду Коротких договоров квалифицируют как длительные отношения. Лидия, вот смотрите, здесь вопрос в чем? В том, что мы не можем, когда началось действие договора аренды, мы не можем определить фактический

257: Срок использования помещения. Поэтому мы говорим о том, что мы производим оценку этого срока действия договора, исходя из определённых факторов. Пост, расчет, конечно, можно произвести, да, то есть понять, сколько он фактически это помещении.

258: Не использовалось. Но представьте, как вы можете оценить, сколько вы будете использовать помещение, неважно, или любой другой договор, предмет аренды. Если вы только заключили этот договор, что случится, что произойдёт, мы этого не можем знать, на какой срок.

259: Поэтому как раз ещё раз говорю о том, что это оценочное значение, это просто суждение. Если в договоре есть какие-то нюансы, есть какие-то есть какая-то специфика. Так, ну надеюсь все на этом мы закончили с арендаторами.

260: У арендаторов такая участь сложная в связи с тем, что они рассчитывают и ппа, и рассчитывают, и дисконтируют, и учитывают огромное количество условий договора, аренды и так далее, в принципе, на мой взгляд.

261: Арендаторам сложнее немного, арендодателям в этом смысле проще, за исключением лизингодателей, сочувствую им, в чем для арендодателей сложность в том, что я уже говорила, что нужно осуществлять ретроспективный пересчёт, то есть в этом

262: Случае при применении полноценно 25 фсб финансо при финансовой аренде, к сожалению, арендодатели вынуждены будут ретроспективно отражать все в бухгалтерской отчётности, да, то есть производить ретроспективный пересчёт. Вариантов нет.

263: К сожалению, так, в стандарте. Так, ну и поехали. Значит, сложность в чем для арендодателей сложность сейчас до сих пор присутствует в классификации объектов учёта аренды, некоторые договоры.

264: Сложно определить, что это за аренда, операционная или финансовая аренда. Понятно, что если это договор лизинга, это финансовая аренда 100% и вперёд. Учёт по 25 фсбу нам светит ярким фонарём. Да, а если это какой-то специфиче,

265: Предмет специфические условия, то, конечно, нужно оценивать. Операционная аренда, обычная аренда, которая ничем не примечательна, можно сказать, обычная наша текущая аренда, то есть предоставление в аренду, получение дохода.

266: Чем они отличаются от финансовой? Смотрите, есть также критерии. Я о них уже здесь не писала, потому что я очень много рассказывала на вебинарах по 25 фсбу. Эти все критерии, они прописаны в 25 стандарте. Все они существуют.

267: Но для себя и для вас я предлагаю несколько критериев. Отделение операционной аренды от финансовой аренды, операционная аренда это в основном те договоры, те предметы аренды, которые предостав

268: Нами, как арендодателем в пользование большому количеству лиц юридических, неважно кому, да в достаточно сжатые сроки и которые вот этот предмет договора аренды.

269: Имеет срок жизни гораздо больший, чем срок, на который мы предоставляем этот предмет. В аренду, например, есть автомобиль. Сколько? 20 лет срок полезного использования этого автомобиля. Да, предположим, при этом я как арендодатель предоставляю

270: Его в аренду каждые 2 года, например, да, то есть у меня такое условие. 2 года попользовал 1 арендатор, потом через 2 года, может быть, это техника какая-то специфическая, производственная, строительная, неважно, не имеет значения. 2 года.

271: Следующий арендатор использовал, да, то есть я его оборачиваю. Вот этот предмет аренды, можно сказать, он находится в обороте, постоянно приносит мне прибыль и так далее. Финансовая по стоимости, кстати, вот ещё 1.

272: Ну, это отличие, которое мы сейчас финансов тоже проговорим по стоимости за весь срок действия договора аренды. Стоимость вот этих платежей, которые я получу как арендодатель, она не сопоставима со стоимостью самого предмета аренды, да, то есть я

273: Оставляю автомобиль, строительную технику, которая стоит десятки миллионов. При этом в договоре, там я получаю за весь срок действия 1000000, да, то есть это несопоставимые цены, в отличие от финансовой аренды. Давайте тогда на контрасте лучше так удобнее и быстрее будет.

274: На контрасте здесь наоборот, стоимость предмета договора это как договор лизинга. Вот смотрите, здесь я вам вас призываю на практике просто если вы сомневаетесь думать о договоре лизинга, вот если это не похоже на договор лизинга, то вероятнее всего, это

275: Операционная аренда в лизинге, переход права собственности, да, в итоге происходит в лизинге стоимость лизинговых платежей, а лизинг, вы сами знаете, что лизинг финансовая аренда это знак равенства стоит, да, что в лизинге стоимость платежей приблизительно сопостави.

276: Со стоимостью самого предмета аренды, да, то есть и срок действия этого договора может быть приближён к сроку жизни самого предмета аренды, ну, срок полезного использования, да, к сроку полезного использовании.

277: Самого предмета аренды. Вот 3 основных, наверное, черты, которые нам позволяют классифицировать, операционная ли это аренда или нет, или финансовая, финансовая аренда. Вы знаете, что она несёт в себе

278: Больше нагрузки для учёта, я имею ввиду, не для бизнеса там ни в коем случае, да, для учёта операционная аренда. Вы знаете, что учитывается просто равномерно доход признается в течение срока действия договора аренды. В общем, как мы говорим,

279: Старому вот ничего не изменяется. Если все-таки нам не повезло, и эта аренда является финансовой, то здесь кардинальные изменения происходят в соответствии с 25 фсб в бухгалтерском учёте, да, и в бухгалтерской отчётности тоже, да.

280: Здесь есть вариант по признанию, но давайте немножко опустим. По признанию выручки. Это больше к 16 нас, у нас на практике пока это не происходит, мы пока действуем только в рамках стандарта стандарты.

281: Я имею ввиду тех тех определений, которые у нас существуют в стандарте, да, что происходит в учёте, в бухгалтерском учёте у лизингодателя, у арендодателя, не важно, мы должны как датель списать предмет.

282: Аренды из учёта, если он в принципе у нас существует, да, то есть если это 0 1 счёт, мы должны рассчитать чистую инвестицию в аренду. Чистая инвестиция в аренду у нас оценивается 2 способами. Дисконтированная стоимость аренды.

283: Платежей это самая распространённая стоимость или справедливая стоимость базового актива плюс первоначальные прямые затраты арендодателя минус первоначальный платёж, аванс, 2 варианта в лизинге. Там все проще, потому что справедливая стоимость

284: Активов, в принципе, может быть признано количество будущих платежей, которое у нас предстоит от 1 января. И мы так пересчитываем, да, но часто производим и оценку в виде дисконтирования при помощи дисконтирования стоимости будущих арендных

285: Платежи за весь период тоже такой эффективный способ. Я тоже на своих круглых столах, кстати, особенно по дателям, подробно рассказывала в расчётной таблице, каким образом нам нужно посчитать ставку дисконтирования, как её можно вычленить из дого.

286: Договора лизинга или договора аренды в лизинге. Иногда она указывается, мы её можем найти в обычном договоре аренды аренды обычно не указывается, но мы можем при помощи функции ставка её вычленить и так далее. Чистая инвестиция в аренду по большому

287: Счёту, это дебиторская задолженность, да, то есть мы списываем актив, потому что он уже не наш. То есть финансовая аренда предусматривает переход права собственности и, в принципе, использование в конце, я имею ввиду, конечно, да, и в принципе, использование этого предмета актив.

288: Вот по экономическому содержанию сущности считают, что нельзя признавать это активом как таковым в бухгалтерской отчётности, в бухгалтерском учёте арендодателя, потому что актив это то, что использует компания для извлечения собственной прибыли.

289: Имеется ввиду в производственном цикле, да, своей производственной деятельности, неважно, операционной деятельности, чем занимается, если даже не прямым производством. Поэтому считается, что более справедливо нам сделать. Вот. Так что это чистая инвестиция в аренду, которая будет гаситься, соответственно,

290: При уплате арендных платежей, при поступлении арендных платежей будет списываться равномерно. Вот эта дебиторская задолженность и признаваться доход в виде платежей, которые мы осуществляем, не мы осуществляем, мы получаем

291: Много очень. Я не хочу сейчас у нас не так много времени. В принципе, Виктория уже говорила о том, что, пожалуйста, получайте доступы к круглым столам. Я очень подробно там расписываю, рассказываю о том, как прям в таблице эксель, как это сделать, как это посчитать чистую инвестицию.

292: Что на практике, как помесячно это сделать практически. Поэтому здесь не буду очень останавливаться. Давайте остановимся с вами на том, какие упрощённые способы, какие последствия перехода, упрощённые способы учёта существуют для арендодателя.

293: 2 способа учёта в зависимости от классификации объектов предмета, объектов аренды, да, с вами уже тоже поговорили операционная аренда не отражает арендодатель никакую инвестицию в аренду в течение срока договора признает доход.

294: Виде арендных платежей и начисляет по переданным объектам амортизацию. Ну, в общем то это и так понятно. Да, учёт не операционной финансовой аренды. Арендодатель отражает в бухучёте инвестицию в аренду в размере чистой стоимости.

295: Да, чистая стоимость чистой инвестиции в аренду и в течение срока договора арендодатель признает доходах процент по инвестиции в аренду. Вы знаете, что это она рассчитывается? Он, этот процент рассчитывается при применении как раз вот этой ставки.

296: Да, арендные платежи в доходах при этом не учитываются, они учитываются равномерно при получении, да, то есть здесь в принципе, упрощения какого-то для лизингодателя, для арендодателя не существует как такового, потому что это

297: Прощение только связано с тем, что классификация предмета аренды будет операционная. То есть в случае только операционной аренды у нас будет существовать какое-то упрощение по составу арендных платежей. Мы тоже с вами уже говорили про нюансы их до

298: Достаточно много этих нюансов. Я опять вам говорю о том, что почитайте вот эту рекомендацию бмц по поводу компонентов аренды. Она как раз для арендодателей нюансов здесь много компонентов, много условий.

299: Много, что у нас из основных состав арендных платежей. Нюансы про нюансы учёта основные, значит, в арендные платежи это определённые в твёрдой сумме. Обратите внимание, что знаете прекрасно, что есть периодические платежи, да,

300: Коммуналка, которая зависит от того, насколько сильно, интенсивно я использую тот или иной ресурс. Есть другие какие-то периодические платежи, есть постоянные регулярные платежи, есть, как же вот они называ, эксплуатационные, вот недавно

301: Да, мы разбирались, есть эксплуатационные платежи. И в 1 из договоров, вот мы увидели, что эксплуатационный платёж установлен был как постоянная твёрдая величина, то есть, видимо, арендодатель, но я бы находилась в этом, правда, этой ситуации на стороне аренда.

302: Нашего клиента, но, тем не менее, видимо, арендодатель, когда получал платежи от коммунальных, переменные, вот эти платежи, да, по коммуналке, они, видимо, выработали какую-то систему, средний платёж и уже в договоре

303: Аренды, они прописали конкретную сумму, которую будет выплачивать арендатор при использовании этого имущества. Назвали это эксплуатационными расходами. Так вот, эксплуатационные расходы в таком виде, по нашему мнению, будут признаваться постоянными, потому

304: Они не зависят от каких-то переменных величин и значений, не зависят от того, буду я больше или меньше использовать электроэнергии. Это отдельные были расчёты, там в договоре прописаны, а именно вот эти эксплуатационные платежи, которые включали ряд, набор, там определён

305: Расходов, которые несёт арендодатель, они были включены. Поэтому вот здесь вот смотрите внимательно, почему опять говорю о том, что нужно читать договор очень внимательно. Значит, определённая в твёрдой сумме платежа арендатора арендодателю, вносимый периодически, единовременно

306: За вычетом платежей, которые осуществляются в пользу арендатора, например, возмещение расходов, да, то есть мы их должны убирать из состава арендных платежей. Переменные платежи зависят от ценовых индексов или процентных ставок, определённых на дату предоставления.

307: Предмета аренды, да, то здесь смотрите, опять нюанс на дату предоставления предмета аренды, если это какие-то текущие изменения, которые возникли потом, позже, и они не связаны с предоставлением на данный момент времени предмета договора.

308: Предмета аренды, то здесь уже могут быть нюансы. Обращайте внимание дальше. Справедливая стоимость иного встречного представления предоставления, определённое на дату предоставления предмета аренды. Это опять компенсационные выплаты возмещения, демонтажи и так далее. Да, платежи, связанные

309: Продлением или сокращением срока аренды, установленный договором, когда такое изменение учитывается при расчёте срока аренды. Здесь тоже штрафные санкции, наложения, которые, не знаю пени, что там расчёты какие-то при определённых

310: Действиях или или совокупности каких-то обстоятельств, которые могут возникнуть в ходе аренды. Опять смотрите дальше платежи, связанные с правом выкупа предмета аренды арендатором. В случае, когда арендатор намерен воспользоваться таким правом тоже

311: Нюансы, да, то есть, на самом деле, это я частично взяла из 16 фрс, поэтому каждый договор нужно расчленять, так сказать, да, такое слово страшное по компонентам самостоятельно расписывать, прописывать. Я, может быть, сейча.

312: Кстати, вам покажу, как это делается. Чуть чуть в экселе. Мы с вами чуть чуть посмотрим в самом конце. Ну и состав дальше сумма, подлежащая оплате получения в связи с гарантиями выкупа предмета аренды по окончанию срока. Аренды это всяческие выкупные

313: Стоимости, которые присутствуют, да, то есть они могут быть существенными, могут быть, кстати, несущественными. Вы знаете, что иногда в договоре указывается там буквально 1 500 ₽ или 1800 за достаточно такой дорогой, дорогостоящий, дорогостоящий.

314: Имущество здесь, да, по составу. Давайте я вам обещаю, что я вам покажу чуть позже ещё табличку эксель, которую вот можно получить, когда, если вы перейдёте и приобретёте, вот этот не приобретёте, а получите.

315: Вот этот круглый стол по арендодателю я вам тоже покажу. По поводу практических вопросов перехода можно разговаривать тоже бесконечно. Нюансов очень много. На этот счёт сейчас у нас есть 1 клиент лизинга, да.

316: Который переходит просто стоически на этот стандарт огромное количество договоров лизинга, которые практически все подпадают под 25, под 25 фсбу. Не забывайте, пожалуйста, я вам на словах проговорю, не забывайте.

317: Про пересчёт по пбу 17. Виктория, какой-то вопрос. Да, уже есть вопрос по аренде. Давай. Надежда спрашивает, как учитывается.

318: Так, сейчас, секундочку. А, ну да, как учитывается выручка и расходы по аренде у арендодателей, которые сдают в аренду товары.

319: Вот скажу честно, я долго думала, как можно сдавать в аренду товары. То есть, мне кажется, что это или товарный займ. Ну, условно говоря, когда у меня попросили несколько тонн картошки взаймы и вернут несколько тонн картошки, да, поскольку я как

320: Понимаю, что когда в аренду что-то сдают, то должен быть идентифицирован в договоре предмет аренды. То есть как можно идентифицировать, это не предмет 25 фсб вообще, наверное, можно. А если, например, я себе так предположила, да, конечно, хоте.

321: У елены узнать, что за аренда товаров. Ой, у елены. Смотрите, смотрите, Виктория. То есть, может быть, это для экспонирования Виктория, Виктория, Виктория это не предмет разговора вообще, потому что если мы классифицируем, то

322: А то товар предназначен для продажи. Больше ни для чего. Товар это то, что я продаю для того, чтобы получить дельту маржу от его реализации. Угу. А здесь предмет классификации и, в принципе, предмет определения, если это все-таки не

323: Товар, то его нужно переводить из категории товаров в категорию внеоборотных активов, да, то есть, например, как вариант. То есть здесь вопрос не вопрос обсуждения. Если вы говорите, что это товар, то это не предмет 25 фсбу вообще. Угу.

324: Спасибо. Ещё вопрос. Есть ли особенности применения фсбу для арендодателей, которые являются бизнес центрами?

325: Из вашей практики мы же проверяли бизнес центры. Ничего такого особенного нет. А если договор аренды содержит различное оборудование, что-то менее 300 000 ₽, да, общая сумма арендного пла.

326: Платежа за месяц. Как делить, чтобы рассчитать ппа? Да, мы уже обсуждали этот вопрос на прошлом вебинаре. Пришли тоже к выводу, обсудили с коллегами. Здесь нужно менять договор, да, то есть здесь нельзя и совокупность

327: Нельзя оценивать каких-то разнородных, особенно догово предметов аренды. Там, по моему, кстати, был вот вопрос про аренду производственного помещения, там и коммуникации арендовались, все было в 1 куче. То есть здесь нужно менять договор. Единственное,

328: Вариант заключать допник и расчленять вот эти все единицы на отдельно, а дальше уже классифицировать эти договоры. В соответствии с 25 кто-то будет подлежать меньше, больше 300000, кто-то не будет подлежать в связи с тем, что он меньше этот

329: Предмет будет оцениваться 300000, и вам будет проще и легче учёт вести таким образом. Поэтому здесь идём на допник, расчленяем эти все предметы. Угу. Ольга, вот пришло уточнение как раз по товарам. На самом деле не товары сдают в аренду, нет?

330: Речь идёт об оборудовании, которое изначально закупается как товар. Часть товара переводится в основные средства. Насколько мне известно, есть нюансы такой аренды. То есть, по сути, простите, вопрос касается, если мы в аренду передаём оборудование,

331: Да, есть ли какие-то нюансы, как отражать выручку и расходы? Да, вот если вернёмся к тому, по моему, никаких, да, особенностей есть. Нюансов нет оборудования. Если вы произвели перевод, то, соответственно, вы в

332: Учли это как необоротный актив. То есть это 0 1 там или 0 3. Не знаю, как вы будете классифицировать, как хотите. Счёт бухгалтерского учёта и далее. Никаких особенностей нет. Точно также оцениваем срок, точно так же оцениваем-ка обязательства.

333: Выручку, если мы предоставляем, а, ну вы имеете в виду, я поняла, вы имеете в виду по поводу там, выведения с 0 1, но это опять это предмет договора, да, то есть нужно, вероятно, он будет выведен, да, то есть, если

334: Это я имею ввиду, списан в связи с тем, что это переход будет на 25 фсбу, но здесь опять куча нюансов. Если заканчивается до 22 года, вообще не предмет. Если долгий, нужно все равно пересчитывать, нужно тогда будет переводить сначала с 41 на 0 1.

335: 1, потом убирать все это выводить при переходе на 25 фсбу, рассчитывать чистую инвестицию и так далее, и тому подобное. А выручку и расходы признавать. Ну здесь у нас, у меня что расходов у меня не будет никаких, в общем то, потому что амортизация у меня уходит, потому

336: Я списываю этот 0 1, да, там уже будет не предмет моего учёта, у меня будет дебиторка, и у меня будет процентный доход, и и выручка. То есть здесь ничего особенного, все как обычно, не вижу пока никаких особенностей. Может вопрос как-то Зада.

337: Так что я не могу. Нет, ну хотя бы пояснили, потому что я то голову сломала. Как можно в аренду товары сдавать в разных вариантах. Спасибо, Надежда, за уточнение. Пока вопросов нет. Я удаляюсь вам слово, Ольга. Спасибо.

338: Да, да. Ну давайте поговорим немного ещё по поводу налогового и бухгалтерского учёта. Почему про налоговую хочу сразу что-то у меня сегодня презентации прям вот, ну, не хочет она хорошо работать.

339: Есть у нас изменения, которые уже начали работать. Лизингодатели, лизингополучатели, ну, в основном лизингополучатели. Я не могу это не отметить, хотя сейчас мы говорим продателей. Ну, хотя, может быть, отмечу чуть позже, да, может быть, я забегаю.

340: Смотрите, при, значит, в налоговом учёте, при сдаче имущества в операционную аренду у нас передача и возврат такого имущества никаким образом не отражается. То есть все происходит в обычном порядке. Мы уже с вами об этом поговорили, что все происхо.

341: Так как и было, как и раньше, доходов расходов у нас на момент передачи никаких не возникает, поэтому в этом в этом случае мы просто производим учёт в обычном порядке, как и раньше. Основные, которые переданы в аренду из состава, амортизируем.

342: Не исключаются, да, это вот о том, что Виктория тоже проговорила, по ним начисляются в обычном порядке амортизация и так далее, и тому подобное. То есть мы опять все к тому, что учёт никаким образом не изменяется в смысле налогового учёта в

343: Отношение налога на прибыль по таким договорам, да, то есть все остаётся по прежнему. Это нам говорит, о чем это нам говорит? О том, что мы, бедные несчастные бухгалтеры и главные бухгалтеры, обязаны будем рассчитывать применять более активно 18 пбу.

344: Наш любимый 18 0 2. Нам придётся считать эти разницы. Разницы будут ещё больше. А для лизингодателей арендодателей, которые пересчёт производят сейчас и у которых основной вид деятельности предоставление в лизинг, они осуществляют сейчас тройной.

345: Работу. Они пересчитывают разницы, которые были в связи с применением 18 пбу до вступления в 25 фсбу в связи с тем, что они обязаны ретроспективный пересчёт осуществить ретроспективно все отразить, и плюс они насчитывают вот эти разницы.

346: Которые возникли сейчас, текущие, которые возникают сейчас в связи в связи с разницей в учёте бухгалтерском налоговом, которые дополнительную нагрузку сейчас на нас возлагают. Поэтому искренне вам сочувствую, значит,

347: Ретроспективный, да, у меня тоже здесь была информация. Ну да, мы говорим, что сумма, которая начислена за налоговый период амортизации минерализационных, ну, в зависимости там, да, от вида деятельности ещё, может быть, какие-то особенные мнении.

348: Ежемесячно все как обычно, в случае, если в составе арендной платы переменная составляющая у нас присутствует, которая включается, включает возмещение арендатором коммуналки, например, да, то такая переменная часть также включается в доходы в налоговом учёте. В общем, все

349: Вот эти нюансы мы с вами знаем уже, я надеюсь, да, но если что, ещё раз повторим, при получении в операционную аренду имущества, в аренду, но здесь немножко, да, нюанс, имущество в аренду возврат не отражается.

350: Так как доходов расходов также на этот момент не возникает никаких, арендная плата учитывается в составе прочих доходов, связанных с производством и реализацией, да, нереализационных, если такое арендованное имущество связано с иной деятельностью, которая направлена на получение доход.

351: Да, ну здесь все по налоговому кодексу. В общем, никаких нюансов. Ну, коль почему я прописала здесь для лизинга получателя, это постольку, поскольку мы с вами говорим и про арендатора, и про арендодателя. Не могу мимо этого пройти, потому что уже находили ошибки, поэтому

352: Поводу обратите внимание, что у нас меняется учёт в отношении лизинговых платежей и в налоговом учёте, да, то есть в связи с этим у нас меняется частичный подход и все разницы, которые возникают, поэтому

353: Лизингополучатель. Обратите внимание, что по договорам, которые были заключены лизинга до 1 января 22 года, лизинговые платежи включаются в расходы. Полностью амортизация не начисляется, а по тем договорам, которые заключены до

354: Это было с, с 1 января, может быть, я оговорилась с 1 января 22 года, а которые были заключены до 1 января 22 года. Амортизация начисляется, как и раньше, да, как и в предыдущие платежи и лизинговые, мы учитываем в расходах за вычетом вот этой накоплен

355: Начисленная амортизация не накопленной начисленный. Поэтому обратите внимание, что вот подход к налоговому учёту, к учёту расходов, да, вот в этих, в виде лизинговых платежей он изменился. И, пожалуйста, сделайте пересчёт, если вы ещё его не сделали,

356: Были поправки, поэтому обратите на это внимание. Значит, при получении в лизинг имущества, которое учитывается на балансе лизингодателя, лизинговые платежи учитываются в расходах по графику платежей. Тоже смотрите свои графики.

357: Потому что я видела графики, может быть, несколько раз, да, это, наверное, входит в практику, вероятно, у многих, так что есть график платежей лизинговых, а есть график начислений, да, то есть вот они обычно, они разнятся.

358: Почему-то да, то есть там видимо какие-то особенности учёта, я не знаю, или особенности расчёта как-то не вникала в этот вопрос, но нужно именно учитывать по графику платежей, да, то есть это тот расход, который я фактически буду нести. То есть это то, что я

359: Я понесу по факту. Выкупная стоимость отражается после перехода права собственности как покупка нового объекта. Это вот несколько нюансов, которые сейчас уже наработаны в отношении лизингополучателя, но особенно хотела обратить внимание на

360: На изменение порядка учёта для лизингополучателя, потому что ошибки, ой, простите, потому что ошибки уже есть на этот счёт. Значит, что у нас ещё переменная часть арендной платы, которая является возмещением совершенно справедливо, мы понимаем по

361: Почему возмещением арендодателю коммуналки включается в расходы так же как её постоянная часть, да, но это имеется ввиду при каких-то нюансах и определённого определённой формы заключения договоров, да, то есть здесь тоже нужно смотреть, если

362: Договор аренды подлежит госрегистрации и считается заключённым с момента такой регистрации, то расходы по незарегистрированному, по которому, который ещё не зарегистрирован договор для цель налогообложения прибыли не принимаются. Тоже обратите внимание, есть такой нюанс, есть такой подход.

363: Расходы по арендной плате в виде арендной платы признаются независимо от факта оплаты на наиболее раннюю из дат тоже прописано на последнее число месяца или на последнее число отчётного налогового периода. Здесь. Почему я вам реши?

364: Дать эту информацию, потому что, в общем то, в бухгалтерском учёте. Давайте, знаете как давайте, Виктория, так поступим. Сейчас я посмотрю по времени в целом я могу за

365: Но я очень хотела бы показать вот эту табличку. Давайте тогда пойдём сейчас на вопросы попробуем ответить дальше. Я хочу. Ну, у нас сейчас 1 вопрос. В принципе, пока 1, 1. А у меня, да, сейчас посмотрю. Нет, мы уже, видимо,

366: На большую часть из них вы ответили, да, вот вопрос под номером 13 остался. Если вы смотрите чат, смотрю, самый последний. На остальные вы ответили. Я вас спрашивала.

367: Бизнес центр, да, это мы ответили. То есть мы сейчас ответим на вопрос. И ещё вы покажете таблицу покажу. Да, да, потому что здесь мы поговорили про налоговый учёт с вами. А хочу показать ещё бухгалтерский учёт именно для лизингодателя будет интересно. Ну,

368: Здесь вопрос не лизингодателя касается, а арендатора по прежнему. Давайте на него быстренько ответим и пойдём тогда. Да, раз уже. Давайте я прочитаю сама Виктория, да, конечно, его поэтому прочитаю, как бы вы отразили ппа, если договор аренды на 5 лет без пролонга.

369: Но Разумный срок, определённый руководством 10 лет, срок аренды ставить на 5 лет или на 10, или проще через 5 поставить Новый ппа по новому договору да, я бы, наверное, так и сделала.

370: Ну, опять, что значит Разумный? Есть нормы гражданского законодательства. Понимаете, я не могу поставить срок аренды дольше, чем он предусмотрен договором. Вот это 100%, это гражданский кодекс, да, то есть здесь я не могу

371: Выше гражданского кодекса. То есть я бы 10 лет не рассматривала вообще, но это что-то такое, а компания будет существовать ещё 50 лет. Может быть, мы на 50 поставим. То есть здесь что-то из области фантастики, конечно, здесь нужно, я бы как сделала. Да, я говорю, как я бы сделала, я бы

372: Оставила на 5, а через 5 посмотрела бы ещё, что будет происходить дальше, потому что, конечно, возможно, международные стандарты финансовой отчётности, сошники, которые применяют 16 фрс. Они могут фантазировать на этот счёт. Я думаю, что в наших российских реалиях пока

373: Зировать на этот счёт не нужно, да, то есть это 5 лет и через 5 лет, ещё 5 лет. То есть все должно быть строго в этом смысле. Спасибо. Все, пока вопросов нет. Ольга, давайте таблицу. Да, давайте тогда сейчас мы посмотрим.

374: С вами таблицу. Я сейчас немножко технический маленький перерыв. Отдохните немного, потому что я не планировала её показывать, но все-таки очень хочу показать, потому что она касается именно бухгалтерского учёта, касается компонентов

375: Угу. На самом деле, вот поделитесь, коллеги, многие задают вопросы сейчас, да, поделитесь, кто перешёл? Какие сложности были при переходе? Все ли приобрели?

376: Надстройку 1 с по переходу, как она вам понравилась, не понравилась, потому что поступали у нас и негативные отзывы, что ожидания от этой надстройки были неоправданны, да, то, что ожидали, что там будет какая-то

377: Волшебная кнопочка. Так вот нашла датели учёт арендодателя. Поделитесь, будет интересно даже узнать о том, что у вас происходит сейчас.

378: Мне было бы интересно.

379: Так, Виктория, как видно, как видно, мою таблицу видно, тааблицу видно. А вот смотрите, по поводу бухгалтерского учёта у дателя, у лизинг.

380: Датели арендодатели. Неважно. Кстати, это вот часть, которая прилагается к круглому столу по фсбу, это живая таблица расчётная, которая на формулах завязана. Мы сейчас с вами, у нас есть какое-то время, да, я так понимаю, что минут 2

381: У нас точно есть, да, Виктория, верно. Че там? Возникновение вопросов? Ну, вообще то нет, нет, есть сколько у нас есть времени? 7 минут. Ну, давайте скажем, да, 7 минут.

382: Потому что, по идее, мы должны были закончить. То есть на все мероприятие мы планировали потратить полтора часа 45 минут на, на арендаторов и 45 минут на арендодателей. Думаю, такстоп нас не очень ограничивает, но тоже

383: Да, давайте, да, я думаю, что затягивать не нужно. Коллеги, что немножко задержится, потому что информация крайне полезная, да, тем более, я правильно понимаю. Извините, Ольга, я вас перебиваю, что вы сами сказали, что на круглом столе в материалах круглого стола эта таблица есть, и вы, наверное,

384: Там тоже подробно это все объясняется, да, во первых, объясняем. Во вторых, мы даём это как материал круглого стола, да, то есть, поэтому все Велком приходите, то есть все смогут ещё раз посмотреть. Ну да, для интереса, конечно, я думаю, надо показать, да, показать, потому что

385: Я хочу показать именно бухгалтерский учёт, что происходит в бухгалтерском учёте, потому что про налоговую мы с вами поговорили, а в бухгалтерском учёте. Вот смотрите, то, о чем мы с вами говорили, и для для арендатора, и для арендодателя. Я вас призывала к тому, чтобы выделять компоненты определённые

386: Договора, да, то есть расчленять этот договор в соответствии с федеральным стандартом, с 25, да, то есть здесь каким-то образом указать, кто арендатор, кто, ой, кто, что за договор аренды, да, кто у меня арендатор, какой адрес, какая площадь, то есть как

387: Идентифицировать предмет аренды. Дата начала применения фсбу, потому что некоторые применяют его и раньше уже давно применяют, уже несколько лет. Кто-то применяет только с 22 года, когда коммерческое использование началось. Это для того, чтобы, да, нам учитывать, там смотрет

388: Какие были расходы до применения 25 фсбу? Условия прекращения, условия пролонгации и прочие существенные условия здесь у меня не отмечены, но я вас призываю к тому, чтобы все равно их здесь учитывать, да, то есть для того, чтобы определять срок, договор.

389: Нужно ли как-то его корректировать или условия корректировки, да, дальше мы с вами говорили о том, что существует такой момент, как вычленение внутренней ставки. Здесь у меня вычленено

390: Ставка произведено, это при помощи функции. Ставка, которая в экселе существует, да, вы тоже получите эту формулу. Она завязана на количестве платежей, завязана на том, сколько будет

391: Осуществлено платежей в определённый срок. Например, у меня здесь квартальные, да, там платежи. Сколько этих платежей будет осуществлено всего, какая чистая стоимость инвестиции. И здесь, если вы откроете функцию эту внутри, то здесь

392: Кто-то пользовался, кто-то нет, мы тоже вот как бы да, начали осваивать её активно. Здесь есть будущая стоимость, вот внизу посмотрите, есть тип, да, вот здесь обязательно нужно проставлять нули, иначе формула не срабатывает у нас. И вот здесь в платежах.

393: Выплата, да, которая производится, также нужно обязательно ставить с минусом. Тогда у вас формула сработает, и вы реальную процентную ставку вычлените. Дальше. Вот смотрите, здесь в бухгалтерском учёте мы, конечно же, образуем 76 чиво, чисто инвест.

394: В аренду. Это как раз о том, что мы говорили, да, то есть это признание дебиторской задолженности путём списания вот этого актива. Ну, здесь пп, комментарий такой условный, да, я его осмотру лучше уничтож.

395: Так сказать, этого актива и превращение его в дебиторскую задолженность, да, если нужны какие-то корректировки, осуществление каких-то корректировок, то мы это осуществляем, все за счёт 84 счета производим, да, процентный доход мы начисляем на

396: 91 0 1. В общем то в обычном порядке. На самом деле система проводок по учёту для лизингодателей она более сложная, конечно, но она достаточно индивидуальная, поэтому здесь схематично. Только мы привели пока

397: Dali как это в общем да, то есть в целом будет происходить ну и дальше производим обычный расчет, да, так как у меня здесь ежеквартальный расчет и в целом у меня не будет как удателя влиять, это ни на какие показатели, я буду в год финансовой норма.

398: Выходить, то он именно такой здесь, да, чива, на начало чистой инвестиции в аренду. Это основана на базе которой мы производим расчет процентного дохода, да, то есть с применением той ставки, которую я получила арендные платежи, понятно само.

399: Себе будет отражаться или на 91 1. Ну, вероятно, на 90 в большинстве случаев. Да, и вот здесь идёт процесс уменьшения вот этого самого чива, этой самой чива, чистой инвестиции в аренду, которая

400: По количеству платежей, по сроку действия этого договора, она с каждым периодом становится меньше, меньше, меньше, меньше. Те, кто учился на дипифр, на севский, да, те прекрасно знают, что можно. Здесь у меня просто земля, поэтому

401: Платежей огромное количество. Все прекрасно знают, что можно себя проверить 1 способом правильности применения и расчёта, применения процентной ставки и расчёта остатка чиева на конец расчёта дебиторской задолженности у меня чётко должен

402: Подать конец окончания срока действия договора с нулевым значением чива. Если нулевое значение чива образовалось в конце срока действия договора, это все чётко совпало с учётом начисления дохода по процентам и платежей, которые получали

403: Да, то у меня должен в итоге выйти 0. Это моя самопроверка, которая мне говорит о том, что я прекрасно все правильно посчитала. Вот коллеги, поэтому я думаю, что все уже, в общем то, на пути к тому, чтобы делать вот такие таблицы, они с нами теперь навсегда.

404: Вот эти расчётные таблицы с процентными ставками, с приведением и так далее. Поэтому я вас призываю их делать, оформлять и успехов в применении нашего сложного и мало.

405: И малоприятного стандарта, да, по, по учёту аренды, да, Виктория. То есть все не просто, да, все не просто, я хочу напомнить, я так понимаю, что все, что мы

406: Хотели рассказать для арендодателей, рассказали. Я хочу напомнить ещё раз о сертификате на 10 000 ₽. Пожалуйста, воспользуйтесь им. Активируйте его до 31 августа, а потом уже будете разбираться. Да, будете вы заключать договор.

407: На аудит или на внедрение новых фсбу. То есть это вы уже сами решите, но я, конечно, искренне надеюсь, что все участники сегодняшнего вебинара станут нашими довольными клиентами и

408: Ещё раз, на всякий случай давайте если можно, покажем для арендодателей ссылку на материалы круглого стола, которую вы можете получить совершенно бесплатно вот она у вас на экранах, пожалуйста, переходите по QR-коду, заказывайте материалы круглого стола и вы получите их.

409: Совершенно бесплатно. И вот эту замечательную электронную таблицу, где-то есть в материалах круглого стола и видеозапись будет, где Ольга рассказывает ещё раз про электронную таблицу уже, наверное, даже более подробно. И конспект сможете

410: Прочитать, то есть руководству, опять же, комментарии по этой таблице и другую информацию всем искренне рекомендую этим подарком воспользоваться. Тем более, да, материалы круглого стола совершенно бесплатно. Вот.

411: Ну что, вопросов? Вопросы появились? Нет, там Оксана как раз спрашивает, как получить доступ к таблицам. Да, вот как раз Виктория уже рассказала, как да, то есть доступ к таблицам получить, получив материалы круглого стола для арендодате.

412: Так, ну и вроде, да, все, тогда. Ну, спасибо, коллеги, нет вопросов. Я думаю, что можно тогда заканчивать. Да, коллеги, спасибо. Я вам желаю успехов в применении 25 фсб. Это сложно, я вам желаю те,

413: Терпения набраться опыта наберётесь. Да, кстати, рекомендую всем пойти поучиться на повышение квалификации по международным стандартам финансовой отчётности, потому что очень много схожести. Вот. Поэтому, если у вас возникают сложности, проблемы с переходом, вам нужно пере,

414: Проверить, как вы правильно или неправильно осуществили переход, то мы тоже это делаем. Да, мы помогаем проверять, правильно ли осуществлён переход, правильны ли ваши расчёты. Приходите к нам за консультациями, приходите за переходом, мы уже наработали приличный опыт этого перехода.

415: У нас есть масса специалистов, которые уже делают это как орешки щёлкают, поэтому мы уже опытные такие, поднатасканный, поэтому приходите, пожалуйста, мы с удовольствием будем вам помогать. Спасибо за, то есть вы можете проверить правильно фсбу не только в рамках

416: Договора на аудит, но и в рамках отдельной услуги. То есть проверить только верно? Применение новых фсбу. Угу. Вот, василия, к нам присоединилась Василя. У нас мероприятие подходит к концу. Всем большое спасибо. И вам как организа.

417: Тоже большое спасибо за то, что дали возможность компании про аудит провести у вас такой вебинар. Я смотрю, очень популярный, много слушателей. Большое спасибо. Да. Коллеги, вам спасибо большое, Ольга, как всегда.

418: Мощнейшая просто информация, очень полезная. И в чате у нас, вы сейчас, к сожалению, не видите, но море благодарностей. Участники говорят, что получили огромное количество пользы. Все было очень интересно. И, кстати, вот по вопросу, который Ольга, вы

419: Задавали. У нас, в принципе, микс получился, что часть уже участников уже успели перейти сбу. Часть только готовятся и благодарят вас за столь полезную информацию, потому что благодаря вам теперь они перейдут

420: Без ошибок. Спасибо большое. Да, и, конечно же, все очень рады подаркам, потому что, действительно, компания аудит всегда радует наших участников. И сегодняшний. Сегодняшние подарки прям назвали подар.

421: Спасибо за отзывы.

422: Без ошибок. Спасибо большое. Спасибо за отзывы. Да, и, конечно же, все очень рады подаркам, потому что, действительно компания аудит всегда радует наших участников. И сегодняшний, сегодняшние подарки прям назвали подар.

423: Adom поэтому, друзья, пользуйтесь на здоровье действительно очень много полезной информации, самое то с пользой завершить это лето. Спасибо большое, друзья, и до новых встреч.

424: Всем спасибо. До свидания.

425: Adom. Поэтому, друзья, пользуйтесь на здоровье. Действительно очень много полезной информации. Самое то с пользой завершить это лето. Спасибо большое, друзья и до новых встреч. Всем спасибо. До свидания.