0: Наконец то фнс выпустила документ, в котором собрала полный список рекомендаций по проведению камеральных налоговых проверок. Документ большой, на целых 57 листов, но я вам облегчу жизнь и в этом ролике расскажу, что есть в этом документе. Меня зовут

1: Екатерина Арсентьева. Я налоговый консультант с опытом работы 28 лет. Если вы думаете, что камеральная налоговая проверка это просто автоматическая проверка вашей декларации, то вы искренне ошибаетесь. И пусть этот ролик вам поможет. Осо.

2: Знать, если вы ещё этого не сделали, как на самом деле проводятся камеральные проверки, что бывает, какие процедуры налогового контроля происходят. И очень классно, что появился такой документ, где каждый предприниматель может его скачать.

3: Почитать, ознакомиться и не писать мне потом, что я что-то придумала и так далее. То есть здесь все есть в контексте целого документа по оглавлению можно пройтись, посмотреть то, что нужно узнать именно вам. Итак, речь

4: Идёт о новых рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок. Это письмо фнс от 9.06.2026. Номер е, а тире 36 тире 15/49 24. Собака это для тех,

5: Тех людей, кто хочет самостоятельно найти этот документ и изучить, это даже приветствуется, что в этом документе есть интересного. Значит, камеральная проверка это полноценное расследование налогового инспектора в отношении вашего

6: Бизнеса. То есть сегодня инспектор собирает пазл из нескольких составляющих. Туда включаются предыдущие ваши сданные декларации. Туда включается бухгалтерская отчётность, то есть сверка бух отчётности и другой ваш

7: Отчётности, сведения из банков, информация по вашим контрагентам, материалы прошлых проверок, информацию правоохранительных органов. Кстати, это кто мне писал, что полиция ничего не передаёт налоговой?

8: Внутренней базы фнс и документы, полученные на минуточку от третьих лиц. Сейчас разберёмся поподробнее. Мне очень часто спрашивают, откуда вы это знаете, когда я, например, провожу какую-то оценку рисков? Я это вижу в открытых источниках, я умею

9: Анализировать предоставленную налогоплательщиком информацию. Налоговая может ещё больше увидеть через тот Пласт данных, к которым она имеет доступ. И это важно учитывать, когда мы

10: Говорим о камеральной налоговой проверке, то это такой заход, можно сказать, в выездную проверку, которую все боятся. То есть камеральная налоговая проверка, по сути, по своей собирает информацию об источнике нало.

11: Да, конкретной единицы налогоплательщика, то есть, по сути, объединяет историю по бизнесу и проверяет весь бизнес, а не конкретный налог в документе. В этих рекомендациях есть прям отдельный раздел, который посвящён тому, что

12: Обязан сделать. Инспектор обязан на минуточку, это его обязанность. Поэтому, когда вы что-то получаете из налоговой, не нужно плакать, да, нужно понимать, что у любого человека, который трудится в какой-то организации, есть

13: Определённые обязанности. У налогоплательщика есть права, обязанности. Вот у налогового инспектора тоже есть обязанности, что он должен сделать? Он должен сравнить показатели с предыдущими периодами, сравнить разные налоги между собой, сопоставить налоговую отчётность с бухгалтерской, проверить.

14: Налоговую нагрузку, сравнить показатели со среднеотраслевыми, анализировать рентабельность, искать необоснованные отклонения. И вот здесь, конечно, хочу сказать, что это делает не инспектор с карандашиком, да, крыжи.

15: Что он сравнивает. Естественно, что это делает программа и 1 этап камеральной налоговой проверки это как раз-таки автоматический контроль. Автоматический контроль. Как раз-таки все, что я выше озвучила, выявляет

16: Да, выявляет в риски и уже отбрасывает для инспектора выборку для того, чтобы инспектор Шёл уже по конкретному налогоплательщику и отрабатывал тот риск, который вышел в данных рекомендациях. У нас чётко написано, когда

17: Инспектор, у нас обязан запросить документы. Возвращаемся к предыдущему пункту ещё раз. Автоматически произошёл контроль. У нас выявилась, например, ошибка, да, ошибка, может быть автоматическая и, может быть, внутре.

18: Да, которая, например, связана с каким-то вашим уходом от налогов. И 1, что делает, когда у нас автоматика срабатывает. То есть это у нас, например, заявлено возмещение ндс, у нас применена льгота, у нас используется

19: Пониженные ставки. Вот зачастую, да, это, например, касается не только льготной ставки по усн. Это ещё касается пониженной страховой ставки, да, тех, кто освобождён от некоторых налогов по виду деятельности.

20: Как пример, да, общепит у нас освобождён по определённым параметрам от ндс. Соответственно, ежеквартально у них происходит запрос по этой теме. То есть все наши льготы мы должны подтверждать. Естественно, что нам инспектор пришлёт

21: Требования, если выявлены ошибки, если выявлены какие-то противоречия в нашей отчётности, но и декларация, как они считают, не совпадает с имеющимися сведениями. Такая формулировка достаточно часто звучит в требованиях, и это все.

22: Описано в этих рекомендациях. Теперь, если мы сняли градус претензии, когда вот эта автоматика сработала, бывают какие-то технические ошибки, бывают ошибки, связанные с тем, что контрагент как-то у себя не так.

23: Отобразил. Бывает, действительно, контрольные соотношения, которые мы не соблюли, проверились, да, вот если мы вот это устранили, если ошибка была и нам все равно приходит какой-то новый запрос или инспектор не успокаивается в отношении нас.

24: То это означает, что началась некая углублённая проверка, так они её называют между собой. Итак, что инспектор вправе делать при проведении камеральной налоговой проверки. И здесь важно просто понимать методы налогового контроля, то есть

25: А практически большинство существующих методов они имеют право использовать в камералке, причём те изменения, которые вступили в силу в 26 году, как раз тоже об этом говорят, что они только расширяют этот список. Какие меры

26: Приятия налогового контроля в праве проводить инспектор, это направлять запросы в банки. Вообще. На самом деле эти взаимоотношения с банком сейчас в автоматическом режиме происходят. То есть выписки ваши по всем расчётным счетам сгружаются в автоматическом режиме, значит,

27: В налоговую идёт автоматическое сопоставление данных, что вы отразили у себя в декларации, что инспектор видит по расчётному счёту. Следующий момент это вызывать в налоговую для дачи пояснений. Я уже достаточно много говорила на эту тему. Да, у нас есть такой

28: Документ как уведомление о вызове в налоговый орган для дачи пояснений по 31 статье. Вот меня часто спрашивают, как часто нас могут вызывать? Вас могут вызывать хоть каждый день. То есть есть у них такое право, да, есть такое основание. Вот буквально в этих рекомендациях написано

29: Тоже самое. То есть это право инспектора. Если ему не нравится то, что вы ответили на требование, да, они имеют право вас вызвать и поговорить, так скажем, значит, тет, а тет, либо на рабочую встречу совещание. Вот.

30: Ну и здесь, конечно, важно помнить про то, что на такие встречи мы не носим с собой документы, если нам не нужно там что-то доказывать какую-то сделку, но об этом поподробнее. В других роликах налоговый орган имеет право истребовать документы, как у само

31: Налогоплательщика, так, и у его контрагентов по контрагенту, либо по конкретной сделке. Это 2 разных пункта статьи 93 точка 1 может направлять международный запрос, но это, конечно, достаточно долго, но это тоже имеет место быть ещё из

32: Интересных процедур. Это допрос свидетеля. И я очень часто говорю о том, что если вас вызвали уведомлением о вызове просто для дачи пояснений, то эта история может превратиться в допрос в качестве свидетеля по 90

33: Статьи. И вот налогоплательщик, он должен понимать вот эту разницу. Ещё, естественно, может проводить осмотры в рамках камеральных налоговых проверок, может делать экспертизу, привлекать специалистов переводчиков, то есть возможности при

34: Ведении камеральной налоговой проверки у инспектора достаточно широкие. Вопрос только в том, успевает ли он это сделать. Мы с вами помним, что средний срок камеральной проверки это 3 месяца, да, у нас есть там 2 месяца для ндс, но они имеют право

35: Продлить ещё на месяц, если видят какие-то ошибки, противоречия, если они не успевают в срок 2 месяца. То есть, ну, стандартный срок камеральной проверки это 3 месяца. И вот часто, да, такой заход инспектора, когда нам приходит требование, датирован.

36: Последним днём проведения камеральной налоговой проверки. Вот здесь вам важно посмотреть, не какая дата стоит в требовании, а когда вам это требование пришло. То есть, если у нас требование приходит уже за пределами камеральной налоговой проверки, то вы имеете полное

37: Право на него как раз-таки ответить таким образом, что камеральная налоговая проверка прошла, но здесь все, конечно, по ситуации, если у нас вот требование пришло уже по камеральной налоговой проверке после того,

38: Того, как она закончилась, многие думают, что раз проверка закончилась, значит, мы не должны отвечать на это требование. Нет, я отвечу, что в любом случае вы должны ответить на это требование, но при этом понимать, как вы будете на это отвечать. Если проверка окончена, я хочу поделиться с вами.

39: Очень радостной новостью у меня вышла книга, которая называется богатый бухгалтер. Это книга о самопознании, о мышлении, об улучшении качества жизни. Она на самом деле подойдёт любому специалисту, кто хочет жить.

40: С удовольствием, с кайфом, с уважением, с энергией. И из этой книги можно узнать, как справляться со страхами, как не сгореть в профессии, как понять, почему ваш бухгалтер устал и вы, возможно, хотите сделать ему вот такой подарок.

41: Вы узнаете, как сделать выбор в пользу себя на пути профессионального роста и почему богатство это не только деньги, это гораздо большее, что вмещает человек. Я с удовольствием приглашаю вас приобрести эту книгу по ссыл.

42: Ссылки в описании к этому видео ещё хочу отдельно выделить раздел, который называется использование документов при проведении камеральной налоговой проверки. Вот здесь очень чётко в рекомендациях прописано, что при проведении камеральных проверок, кроме документов, которые

43: Вы представили, налоговый орган может использовать любые другие документы, которые попали к ним вообще совершенно разным способом, в том числе и от третьих лиц. Подробный список. Вы

44: Увидите. Вот в этих рекомендациях я не буду сейчас полностью зачитывать, потому что это не имеет никакого смысла. Я хочу просто расширить ваш кругозор и сказать о том, что не нужно думать, что только вот то, что вы дали в налоговый орган, есть в налоговом органе налоговый орган, что только не

45: Делает, да, вот у меня на практике и ходит, снимает на торговые точки видео и допрашивает ваших соседей по объекту, что они о вас знают и запрашивают у третьих лиц документы. Хорошо, если 3 лицо

46: Подкован в налоговых вопросах, в налоговом законодательстве, но чаще всего, что нет и про вас. Информация у налогового органа возникает из ниоткуда, от каких-то третьих лиц, которых вы даже можете не знать. В этих рекомендациях полностью прописан порядок. Проведе

47: Камеральных налоговых проверок. И если вы заинтересованы в том, чтобы понимать, что вообще налоговая делает в отношении вас, я вам очень рекомендую этот документ прочитать. Теперь отдельный раздел о направлении налоговым органам.

48: Запрос в банк. Что у нас здесь есть интересного? Смотрите, запрос в банк о предоставлении выписки по операциям на счетах физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, по их вкладам, депозитам должностное лицо.

49: Направляет только после получения согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя, заместителя руководителя фнс России. Почему я выделила этот момент? Потому что очень часто ко мне много

50: Вопросов от физических лиц, да? А проверят ли меня? А запросят ли мои выписки вот в конкретном документе? Значит, конкретная фраза, каким образом это происходит? Я это не придумала. Здесь есть ещё такая пометочка в этом

51: Разделе, что полученные сведения по выпискам с ваших счетов физических лиц подлежит анализу, в том числе при проведении проверки в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно кассовой техники. Что это значит?

52: Если вы что-то не пробиваете, да, не выдаёте какие-то чеки покупателю, а это значит скрываете какую-то часть дохода, то вот налоговый орган может вот так вот запросить, да, и посмотреть в том числе с точки зрения анализа, а нет ли на вашем

53: Картах того самого неучтённого дохода. Дальше, что важно, я считаю заметить, что в этих рекомендациях есть правила оформления, составления протоколов. Вот те, кто ходит на рабочие встречи, те, кто ходит на

54: Опросы, опросы, осмотры, у кого происходят помещений, да, очень важно ознакомиться также с этим документом для того, чтобы быть подкованным и знать, каким образом осуществляется эта процедура. И ещё

55: Хочу заметить, здесь есть очень интересный фрагмент по истребованию документов от налогоплательщика. Цитирую в целях повышения эффективности администрирования, а также при сокращении объёма истребуемых у налогоплательщика документов про

56: Введение камеральных налоговых проверок осуществляется с применением риск ориентированного подхода. Что это такое по-русски? Это вам сначала должны предложить доплатить налог самостоятельно для того, чтобы не составлять акт налоговой проверки, но

57: Смотрите, что написано дальше. При этом налоговым органом используются внутренние информационные ресурсы, а также иные источники информации, доступные в налоговом органе, в том числе открытые источники. То есть, если вам на встрече или

58: В требовании или по звонку. Налоговый инспектор говорит, что мы все про вас знаем. У вас есть вот такое нарушение. Сделайте вот это и будет вам счастье, да, вот эту информацию вы должны уметь перепроверять. Вы должны уметь понимать,

59: Где правда, а где налоговый орган блефует, потому что в рамках применения рискоориентированного подхода они всем подряд предлагают доплатить налоги в бюджет. Ещё есть очень интересное такое замечание по этим рекомендациям, где в

60: В ходе проведения камеральной налоговой проверки должностное лицо налогового органа осуществляет также там большой большой перечень и есть очень классный пункт on буквально в конце, где они должны учитывать.

61: Положение манифеста фнс России, а также принципы истребования документов информации, которая называется разумное истребование при принятии решения о необходимости проведения мероприятий налогового контроля, это как раз-таки означает то,

62: Что не истребовать излишние документы, не истребовать по своей воле не истребовать, потому что инспектору захотелось, а все-таки применять этот манифест. Это, конечно, большая редкость в практике, да.

63: В теории это существует, в практике практически нет, но чтоб вы знали, если вы захотите вдруг поспорить о чем-то с налоговым органом, да, а вот есть такой документ рекомендаций, который в том числе говорит о том, что все-таки налоговый орган должен мани,

64: Разумные требования учитывать и ещё из интересного, что рекомендации прямо говорят о том, что не допускается подмена мероприятий налогового контроля, регламентированных в том числе статьёй 93, это из требований.

65: Документов, направление требования в адрес налогоплательщика без учёта принципов из требований. То есть, а какие у нас принципы? Это законность, определённость, однократность, приоритет получения информации именно из доступных уже государственных источников.

66: И так далее. И здесь, знаете, что важно? Здесь важно как раз-таки понимать законность, потому что многие не могут определить, а есть ли подмена мероприятий налогового контроля. А это происходит сплошь и ря,

67: Рядом и, честно говоря, это может определить только специалист полный документ рекомендаций по проведению камеральных налоговых проверок вы можете скачать в моём telegram канале по ссылке в описании к этому видео и не забывайте подписаться на это.

68: Канал на мой telegram